五、實(shí)務(wù)題

　　1.泰安公司2006年4月份有關(guān)賬戶的期初余額構(gòu)成情況如下：

　　庫存現(xiàn)金 10 000元

　　短期借款 25 000元

　　銀行存款 100 000元

　　應(yīng)付賬款 40 000元

　　應(yīng)收賬款 15 000元

　　應(yīng)付工資 25 000元

　　原材料 25 000元

　　長(zhǎng)期借款 50 000元

　　產(chǎn)成品 15 000元

　　實(shí)收資本 150 000元

　　固定資產(chǎn) 150 000元

　　盈余公積 25 000元

　　4月份公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)收回應(yīng)收賬款8 000元存入銀行;

　　(2)向銀行借入短期貸款30 000元，直接償還應(yīng)付賬款;

　　(3)購入原材料4 000元，貨款暫欠;

　　(4)將12 000元盈余公積轉(zhuǎn)為實(shí)收資本;

　　(5)銷售產(chǎn)品取得收入30 000元，存入銀行;

　　(6)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本10 000元;

　　(7)用銀行存款支付廣告費(fèi)用5 000元;

　　(8)用銀行存款償還長(zhǎng)期借款40 000元。

　　要求：(1)作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄(不考慮稅);

　　(2)編制泰安公司4月份試算平衡表。

　　2. 吉祥公司是一家從事制造業(yè)的股份公司。截至2005年11月底，其注冊(cè)資本總額為1000萬元。公司2005年11月30日各總分類賬和有關(guān)明細(xì)賬的余額如下：

　　注：

　　(1)A產(chǎn)品的數(shù)量為300件，單位成本2000元。

　　(2)“本年利潤(rùn)”賬戶的貸方余額120 000元表示從2005年1月1日起至11月30日止吉祥公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。

　　(3)假設(shè)“利潤(rùn)分配”賬戶的貸方余額70000元表示截止2004年12月31日歷年積存的未分配利潤(rùn)。

　　2005年12月，吉祥公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)交易與事項(xiàng)：

　　(1)2日獲準(zhǔn)發(fā)行A股股票1000萬股，每股面值1元，市價(jià)1.5元，支付發(fā)行費(fèi)用后實(shí)際收到款項(xiàng)14 800 000元并存入銀行。

　　(2)3日，接到銀行通知，星辰公司已將60 000元貨款劃入吉祥公司銀行戶頭中。

　　(3)5日，吉祥公司因違章經(jīng)營(yíng)被工商部門處以罰款800元，該罰款當(dāng)日即以現(xiàn)金支付。

　　(4)6日，向信達(dá)公司購買甲材料1000公斤，單位成本為每公斤200元，貨款已用銀行存款支付且材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。

　　(5)7日，向東能公司購入乙材料5000公斤，單位成本為每公斤60元，材料已于當(dāng)日驗(yàn)收入庫但貨款尚未支付。

　　(6)8日，為生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料600公斤，單位成本200元，共計(jì)120 000元;為生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料4000公斤，單位成本60元，共計(jì)240000元;車間辦公室維修領(lǐng)用甲材料5公斤，材料成本1000元。

　　(7)10日，以現(xiàn)金支付車間設(shè)備修理費(fèi)500元。

　　(8)12日，向綠葉公司銷售A產(chǎn)品200件，售價(jià)共計(jì)600 000元。其中，一半款項(xiàng)已收回，剩余款項(xiàng)約定下月收回。另外，在銷售過程中發(fā)生銷售運(yùn)雜費(fèi)2000元，吉祥公司以銀行存款支付。

　　(9)20日，將暫時(shí)未用的乙材料500公斤(成本共計(jì)30000元)銷售給拂曉公司，價(jià)款40000已存入銀行。

　　(10)31日，以銀行存款支付當(dāng)月短期借款利息費(fèi)用4000元。

　　(11)31日，結(jié)算本月應(yīng)付給職工的工資：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人的工資200 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人的工資160 000元，車間管理人員工資18 500元，行政管理人員工資60 000元。

　　(12)31日，按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。

　　(13)31日，提取本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊40000元，行政管理用固定資產(chǎn)折舊10000元。

　　(14)31日，匯集全月制造費(fèi)用，并將其按生產(chǎn)工時(shí)比例(3∶2)在A、B兩種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。

　　(15)31日，本月投產(chǎn)的A、B兩種產(chǎn)品全部完工入庫，其中A產(chǎn)品200件，B產(chǎn)品100件。

　　(16)31日，按產(chǎn)品銷售收入(不包括材料銷售收入)的5%計(jì)算應(yīng)付營(yíng)業(yè)稅金30000元。

　　(17)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品成本。吉祥公司對(duì)庫存商品采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，計(jì)算的銷售成本總計(jì)400 000元(單位成本2000元)。

　　(18)31日，將損益類賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。

　　(19)31日，按33%的稅率計(jì)提應(yīng)交所得稅51744元并將其轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。

　　(20)31日，分別提取法定盈余公積22505.6元，法定公益金11252.8元。

　　(21)31日，根據(jù)公司決議宣告分派股利20000元。

　　(22)31日，將“本年利潤(rùn)”賬戶中結(jié)算出的本年凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。

　　要求：

　　(1)根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。

　　(2)編制吉祥公司2005年12月份的資產(chǎn)負(fù)債表。

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