點(diǎn)擊查看：2018年自考《審計(jì)學(xué)》章節(jié)復(fù)習(xí)題匯總

　　第七章 內(nèi)部控制及其測(cè)試與評(píng)價(jià)

　　(一)單項(xiàng)選擇題

　　1.現(xiàn)代審計(jì)是以內(nèi)部控制測(cè)試為基礎(chǔ)的審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中之所以重視與信賴內(nèi)部控制，最主要的原因是( )。

　　A.建立健全內(nèi)部控制不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任，而是管理當(dāng)局的責(zé)任

　　B.控制程序可能對(duì)被審計(jì)單位的工作效率和獲利能力產(chǎn)生影響

　　C.內(nèi)部控制良好時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能評(píng)估其控制風(fēng)險(xiǎn)較低而減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　D.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或內(nèi)外串通而失效

　　2.會(huì)計(jì)報(bào)表總存在一定控制風(fēng)險(xiǎn)，即，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零，其主要原因最可能是( )。

　　A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益的原則

　　B.內(nèi)部控制僅能保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在任何情況下都不能完全取消實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　D.內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)活動(dòng)的各個(gè)方面

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以選擇若干通過(guò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的交易，來(lái)獲得對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況的了解。這種作法被稱為( )。

　　A.計(jì)劃測(cè)試 B.穿行測(cè)試 C.同步測(cè)試 D.額外測(cè)試

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解控制環(huán)境的總要求是，通過(guò)對(duì)控制環(huán)境的充分了解，能( )。

　　A.適當(dāng)?shù)卦u(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn) B.識(shí)別和理解各類主要交易和事項(xiàng)的發(fā)生過(guò)程

　　C.合理地制定審計(jì)計(jì)劃 D.評(píng)價(jià)管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施

　　5.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查記錄的方法有如下幾種，其中( )方式適用于內(nèi)部控制比較簡(jiǎn)單、 比較容易描述的小企業(yè)。

　　A.調(diào)查表法 B.文字表述法 C.流程圖法 D.核對(duì)表法

　　6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?yàn)榱私獾奖粚徲?jì)單位發(fā)生的銷貨交易均按授權(quán)的價(jià)格進(jìn)行，從而決定對(duì)銷貨交易的存在或發(fā)生認(rèn)定采用“較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法”的初步審計(jì)策略，則一般來(lái)說(shuō)，也應(yīng)對(duì)該交易項(xiàng)目的( )認(rèn)定采用同一策略。

　　A.完整性 B.權(quán)利與義務(wù) C.估價(jià)或分?jǐn)?D.表達(dá)與披露

　　7.下列各項(xiàng)中，屬于控制測(cè)試程序的是( )。

　　A.檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄 B.檢查事項(xiàng)的交易和憑證

　　C.檢查交易的確認(rèn)和憑證記錄的金額 D.查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件

　　8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在( )情況下宜采用主要證實(shí)法。

　　A.內(nèi)部控制制度可信賴程度較高 B.連續(xù)多年接受同一企業(yè)審計(jì)委托

　　C.審查小規(guī)模企業(yè) D.內(nèi)部控制健全而有效

　　9.為了提高審計(jì)的效率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)當(dāng)著力避免的情況是( )。

　　A.花費(fèi)較少時(shí)間進(jìn)行控制測(cè)試后選擇較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法

　　B.花費(fèi)大量時(shí)間進(jìn)行控制測(cè)試后選擇較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法

　　C.花費(fèi)較少時(shí)間進(jìn)行控制測(cè)試后選擇主要證實(shí)法

　　D.花費(fèi)大量時(shí)間進(jìn)行控制測(cè)試后選擇主要證實(shí)法

　　10.在( )情形下，對(duì)于控制測(cè)試的要求最強(qiáng)。

　　A.進(jìn)行控制測(cè)試所需時(shí)間等于所能節(jié)省實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間

　　B.選擇較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法

　　C.進(jìn)行控制測(cè)試所需時(shí)間遠(yuǎn)大于所能節(jié)省實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間

　　D.選擇主要證實(shí)法

　　11.選擇較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法時(shí)，必須進(jìn)行( )。

　　A.穿行測(cè)試 B.同步控制測(cè)試 C.計(jì)劃控制測(cè)試 D.追加控制測(cè)試

　　12.在以下所列的各項(xiàng)因素中， ( )對(duì)符合性測(cè)試范圍的影響最大。

　　A.控制風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃估計(jì)水平 B.初步審計(jì)策略

　　C.符合性測(cè)試的時(shí)間 D.符合性測(cè)試的性質(zhì)

　　13.為了更好地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只對(duì)哪些( )的內(nèi)部控制實(shí)施符合性測(cè)試。

　　A.可能導(dǎo)致賬戶余額、交易產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)

　　B.可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)

　　C.有助于保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整和會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、合法、完整

　　D.有助于防止、發(fā)現(xiàn)或糾正會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定中的重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)

　　14.雙重目的的測(cè)試是指( )。

　　A.在了解的同時(shí)進(jìn)行控制測(cè)試 B.在實(shí)質(zhì)性測(cè)試的同時(shí)進(jìn)行對(duì)內(nèi)部控制的了解

　　C.在屬性抽樣的同時(shí)進(jìn)行變量抽樣 D.在控制測(cè)試的同時(shí)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　15.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的初評(píng)與再評(píng)價(jià)的下列論斷中，你不認(rèn)可的是( )。

　　A.兩次評(píng)價(jià)的對(duì)象不同：前者評(píng)價(jià)固有風(fēng)險(xiǎn)，后者評(píng)價(jià)檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　B.兩次評(píng)價(jià)的依據(jù)不同：前者以“了解”為依據(jù)，后者以“符測(cè)”為依據(jù)

　　C.兩次評(píng)價(jià)的目的不同：前者為了解決是否進(jìn)行符合性測(cè)試的問(wèn)題，后者為解決如何進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試的問(wèn)題

　　D.兩次評(píng)價(jià)的必要性不同：前者應(yīng)當(dāng)進(jìn)行，后者可以不進(jìn)行

　　16.即便注冊(cè)會(huì)計(jì)師圓滿完成了其業(yè)務(wù)委托，也可能不提交( )。

　　A.盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告 B.管理建議書

　　C.審計(jì)報(bào)告 D.驗(yàn)資報(bào)告

　　17.按照現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則，當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了與內(nèi)部控制制度有關(guān)的缺陷時(shí)，無(wú)論缺陷的性質(zhì)強(qiáng)弱、程度高低，均應(yīng)當(dāng)( )。

　　A.向管理當(dāng)局報(bào)告 B.向相關(guān)人員提出

　　C.記錄于工作底稿 D.向事務(wù)所匯報(bào)

　　18.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的下列說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控是內(nèi)部審計(jì)的工作職責(zé)

　　B.相對(duì)于政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)而言，獨(dú)立性最弱

　　C.它是被審單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分 D.與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的公正性相同

　　19.在以下關(guān)于管理建議書的說(shuō)法中，你認(rèn)為正確的是( )。

　　A.管理建議書中包含了內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷

　　B.管理建議書的內(nèi)容影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師所發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)

　　C.管理建議書可以減輕被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

　　D.管理建議書的內(nèi)容不宜對(duì)外公布

　　20.管理建議書的核心內(nèi)容是( )。

　　A.內(nèi)部控制的重大缺陷及影響和改進(jìn)建議 B.管理建議書的性質(zhì)

　　C.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的目的 D.使用范圍和使用責(zé)任

　　(二)多項(xiàng)選擇題

　　1.建立、健全內(nèi)部控制是管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)責(zé)任。相關(guān)內(nèi)部控制一般應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)以下( )目標(biāo)。

　　A.保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行

　　B.保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)

　　C.為企業(yè)的成本效益提供合理的保證 D.為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)提供合理的可信賴基礎(chǔ)

　　2.無(wú)論被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)得多么合理、運(yùn)行得如何有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的重要賬戶或交易類別進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，其原因是( )。

　　A.由固有限制，控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零，需要通過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)試降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試是每次審計(jì)必作的，完全不作實(shí)質(zhì)性測(cè)試違反審計(jì)準(zhǔn)則的要求

　　C.有關(guān)內(nèi)部控制的信息僅屬于環(huán)境證據(jù)，它不能單獨(dú)證明具體的交易、余額

　　D.無(wú)法完全省略實(shí)質(zhì)性測(cè)試的根本原因是符合性測(cè)試不是每次審計(jì)必作的

　　3.設(shè)置合理的組織結(jié)構(gòu)，有助于建立良好的控制環(huán)境。被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)一般包括( )。

　　A.確定組織單位的形式和性質(zhì)包括確定相關(guān)管理職能和報(bào)告關(guān)系

　　B.管理當(dāng)局對(duì)待經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和對(duì)于控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的方法

　　C.為實(shí)現(xiàn)預(yù)算、利潤(rùn)和其他財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，企業(yè)對(duì)管理的重視程度

　　D.為每個(gè)組織單位內(nèi)部劃分責(zé)任權(quán)限制訂辦法

　　4.以下關(guān)于控制程序各項(xiàng)內(nèi)容的論述中，正確的是( )。

　　A.“憑證記錄與控制”程序強(qiáng)調(diào)憑證的預(yù)先連續(xù)編號(hào)

　　B.“職責(zé)劃分”程序的功能是通過(guò)適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離實(shí)現(xiàn)的

　　C.“交易授權(quán)”程序通常對(duì)存在或發(fā)生認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)有直接影響

　　D.“資產(chǎn)接觸與記錄使用”程序強(qiáng)調(diào)對(duì)實(shí)物及憑證的安全保護(hù)措施

　　5.了解內(nèi)部控制所執(zhí)行的程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，取決于( )。

　　A.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度

　　B.審計(jì)的重要性、被審計(jì)單位數(shù)據(jù)處理的類型及復(fù)雜程度

　　C.固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)結(jié)果 D.內(nèi)部控制的類型與記錄方式

　　6.以下各項(xiàng)程序中，( )屬于對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解的程序。

　　A.檢查內(nèi)部控制生成的文件 B.詢問(wèn)未留審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制運(yùn)行情況

　　C.檢查交易以及事項(xiàng)的憑證 D.詢問(wèn)被審計(jì)單位的有關(guān)人員

　　7.比較而言，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解與對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè)試( )。

　　A.都包括有關(guān)內(nèi)部控制的“設(shè)計(jì)”和“執(zhí)行”情況

　　B.“了解”中包含了對(duì)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的過(guò)程的“描述”

　　C.“符合性測(cè)試”更側(cè)重于內(nèi)部控制“設(shè)計(jì)”和“執(zhí)行”的評(píng)價(jià)

　　D.“了解”更側(cè)重“描述事實(shí)”，而“符合性測(cè)試”更側(cè)重于“評(píng)價(jià)”

　　8.無(wú)論選擇何種初步審計(jì)策略，符合性測(cè)試中的( )都不是必須的。

　　A.同步符合性測(cè)試 B.追加符合性測(cè)試 C.計(jì)劃符合性測(cè)試 D.額外符合性測(cè)試

　　9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的追加符合性測(cè)試( )。

　　A.往往是在期中外勤工作中進(jìn)行的 B.必須考慮是否符合成本效益的原則

　　C.適用于主要證實(shí)法 D.目的在于進(jìn)一步降低對(duì)于控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平

　　10，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí)，可能實(shí)施同步符合性測(cè)試。這種符合性測(cè)試( )。

　　A.不是必須的 B.往往與了解程序同時(shí)進(jìn)行

　　C.通常是合算的 D.可能減少追加符合性測(cè)試的范圍

　　11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以依據(jù)所執(zhí)行的“了解內(nèi)部控制”程序所得的有關(guān)內(nèi)部控制的信息將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為( )。

　　A.最高水平 B.略低于最高水平

　　C.最低水平 D.略高于最低水平

　　12.( )，就越可以減少期末符合性測(cè)試的工作量。

　　A.期中符合性測(cè)試至期末符合性測(cè)試之間的時(shí)間越短

　　B.期中符合性測(cè)試后內(nèi)部控制的變動(dòng)情況越多

　　C.期中符合性測(cè)試的工作量越大 D.期中符合性測(cè)試后評(píng)價(jià)的控制風(fēng)險(xiǎn)越高

　　13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮使用以前年度符合性測(cè)試的證據(jù)時(shí)，應(yīng)考慮( )。

　　A.上次與本次符合性撮，試時(shí)間間隔的長(zhǎng)短 B.控制政策和程序的設(shè)計(jì)有無(wú)重大變化

　　C.上次與本次符合性測(cè)試程序性質(zhì)的強(qiáng)弱 D.控制政策和程序的執(zhí)行有無(wú)重大變化

　　14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時(shí)，應(yīng)充分關(guān)注( )等固有限制。

　　A.內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)

　　B.即使完全遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，也不能發(fā)現(xiàn)所有的問(wèn)題

　　C.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效

　　D.審計(jì)人員可能過(guò)低地估計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)的水平

　　15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量進(jìn)行研究評(píng)價(jià)，以確定能否利用內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果時(shí)， 應(yīng)考慮( )因素。

　　A.內(nèi)部審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 B.內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性

　　C.內(nèi)部審計(jì)人員所獲取的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　　D.管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員工作的重視程度

　　16.了解會(huì)計(jì)系統(tǒng)的總要求是，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的充分了解，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)能識(shí)別( )等事項(xiàng)。

　　A.交易和事項(xiàng)的主要類別 B.主要交易和事項(xiàng)的發(fā)生過(guò)程

　　C.重大交易和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理過(guò)程 D.重要的憑證、賬簿和報(bào)表項(xiàng)目

　　17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位控制程序的了解時(shí)，應(yīng)著重考慮( )，合理制定出審計(jì)計(jì) 劃。

　　A.交易授權(quán) B.權(quán)責(zé)利劃分

　　C.資產(chǎn)接觸與記錄使用 D.獨(dú)立稽核

　　18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行( )之前，必須考慮是否符合成本與效益的原則。

　　A.同步符合性測(cè)試 B.追加符合性測(cè)試 C.計(jì)劃符合性測(cè)試 D.任何符合性測(cè)試

　　19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再評(píng)價(jià)時(shí)，只有在確認(rèn)( )的情況下，才能將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平。

　　A.控制政策和程序與審計(jì)目標(biāo)相關(guān) B.控制政策和程序與認(rèn)定相關(guān)

　　C.通過(guò)符合性測(cè)試已獲得證據(jù)，證明控制有效

　　D.通過(guò)符合性測(cè)試已獲得證據(jù)，證明控制無(wú)效

　　20.( )情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具管理建議書。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要 B.被審計(jì)單位管理當(dāng)局認(rèn)為必要

　　C.事務(wù)所對(duì)執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出要求 D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書有特別約定

　　(三)判斷題

　　1.內(nèi)部控制制度有其固有的限制，它對(duì)于幫助管理當(dāng)局實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，促使會(huì)計(jì)系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，只能提供合理保證。 ( )

　　2.當(dāng)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況惡化，尤其是不能按期償還即將到期的債務(wù)時(shí)，內(nèi)部控制失效的可能性往往可能會(huì)增加。 ( )

　　3.無(wú)論內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)怎樣合理、運(yùn)行多么有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的可信賴程度，都應(yīng)低于100%。 ( )

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制所作的研究評(píng)價(jià)可分為三個(gè)步驟，每個(gè)步驟中的內(nèi)容都是每次審計(jì)所必須達(dá)到的。 ( )

　　5.盡管了解控制程序的目的是合理制定審計(jì)計(jì)劃，但如果僅僅是為了制定總體審計(jì)計(jì)劃，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有必要對(duì)每個(gè)賬戶余額和交易種類的每項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的控制程序都進(jìn)行了解。( )

　　6.如果進(jìn)行穿行測(cè)試時(shí)，所選擇的通過(guò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的交易具有很好的代表性，那么穿行測(cè)試就可為評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)處于低水平提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。 ( )

　　7.因?yàn)閷?duì)內(nèi)部控制的符合性測(cè)試不是每次審計(jì)必作的，故對(duì)內(nèi)部控制的研究評(píng)價(jià)不是每次審計(jì)必作的。 ( )

　　8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所采用的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍應(yīng)當(dāng)依據(jù)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試的結(jié)果來(lái)確定。 ( )

　　9.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三大要素，其中控制程序可以融合用于控制環(huán)境或會(huì)計(jì)要素的特定組成部分。 ( )

　　10.因?qū)��?nèi)部控制研究評(píng)價(jià)步驟中的符合性測(cè)試不是每次審計(jì)必作的，所以對(duì)內(nèi)部控制的研究評(píng)價(jià)不是每次審計(jì)必作的。 ( )

　　11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制后，如果認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)部控制可以防止、發(fā)現(xiàn)或糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，則可直接將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為較低水平。 ( )

　　12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如打算對(duì)某類交易的內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試，則不應(yīng)在初步評(píng)價(jià)中將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平。 ( )

　　13.理論上講，在三種符合性測(cè)試中，計(jì)劃符合性測(cè)試的范圍最大。 ( )

　　14.無(wú)論固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解，并對(duì)各重要賬戶或交易類別進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。 ( )

　　15.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定進(jìn)行符合性測(cè)試，則在了解內(nèi)部控制之后，對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)的適當(dāng)性將直接影響實(shí)質(zhì)性測(cè)試的適當(dāng)性。 ( )

　　16.初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在符合性測(cè)試中獲取的關(guān)于控制風(fēng)險(xiǎn)較低的支持證據(jù)越多。 ( )

　　17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在依據(jù)符合性測(cè)試結(jié)果評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果很多認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)都被評(píng)估為高水平，則有可能導(dǎo)致解除審計(jì)業(yè)務(wù)約定。 ( )

　　18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制并對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，應(yīng)當(dāng)據(jù)此對(duì)各重要賬戶或交易類別的控制風(fēng)險(xiǎn)做出最終評(píng)價(jià)。 ( )

　　19.檢查風(fēng)險(xiǎn)不僅影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的實(shí)質(zhì)性侵，試程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，而且還影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師所發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的類型。 ( )

　　20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度重大缺陷，應(yīng)記錄與審計(jì)工作底稿中，并及時(shí)告知被審計(jì)單位，必要時(shí)，可出具管理建議書。

　　(四)簡(jiǎn)答題

　　1.請(qǐng)對(duì)下表所列的各條控制程序的主要目的進(jìn)行簡(jiǎn)要解釋。

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師王豪于2000年7月首次接受A公司的審計(jì)委托，對(duì)其2000年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。王豪首先在征得A公司同意的情況下，與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉亞進(jìn)行了聯(lián)系，得知A公司近年來(lái)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、內(nèi)部控制制度等主要基本情況沒(méi)有大的變化。下面是劉亞提供給王豪的有關(guān)以前三個(gè)年度的符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)間(單位：小時(shí))。假定劉亞提供的情況可信。請(qǐng)問(wèn)，王豪應(yīng)當(dāng)如何安排2001年對(duì)賬戶(1)至賬戶(5)的符合性測(cè)試時(shí)間?請(qǐng)將你的決策在表中相應(yīng)的位置以劃“○”的方式告知王豪。并對(duì)你的決策進(jìn)行適當(dāng)?shù)慕馕觥?/P>

　　3.劉亞于2000年6月8日接受了發(fā)達(dá)股份有限公司的審計(jì)委托，現(xiàn)正在進(jìn)行編制審計(jì)計(jì)劃前對(duì)發(fā)達(dá)股份有限公司內(nèi)部控制制度的研究與評(píng)價(jià)。請(qǐng)問(wèn)：

　　(1)劉亞可以采用哪些程序?qū)Πl(fā)達(dá)股份有限公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解?

　　(2)劉亞可以使用的符合性測(cè)試程序有哪些?

　　4.內(nèi)部審計(jì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的作用是什么?注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用內(nèi)部審計(jì)工作的責(zé)任是什么?

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