二、多項選擇題;(3分×10=30分)

　　1、預(yù)算收入是有計劃的籌集和取得由國家支配的資金，依據(jù)預(yù)算體制預(yù)算收入可劃分為：( )

　　A.中央預(yù)算收入 B.地方預(yù)算收入 C.稅收收入 D.中央、地方共享收入

　　2.下列選項中屬于實現(xiàn)財政政策的手段是：( )

　　A.預(yù)算 B.轉(zhuǎn)移支付 C.政府采購 D.稅收 E.公債

　　3. 下列關(guān)于預(yù)算管理職權(quán)表述正確的是：( )

　　A.各級人大均具有審查權(quán)、批準權(quán)和撤銷權(quán);

　　B.各級人大常委會均具有監(jiān)督權(quán)、審批權(quán)和撤銷權(quán);

　　C.各級政府機關(guān)均具有編制權(quán)、執(zhí)行權(quán)、決定權(quán)和監(jiān)督權(quán);

　　D.各級財政部門均具有預(yù)算編制權(quán)、執(zhí)行權(quán)、提案權(quán)和報告權(quán);

　　4.轉(zhuǎn)移支付的形式包括：( )

　　A.體制性轉(zhuǎn)移支付; B.專項性轉(zhuǎn)移支付;

　　C.特殊轉(zhuǎn)移支付; D.建設(shè)性轉(zhuǎn)移支付;

　　5.下列關(guān)于國債表述正確的是：( )

　　A.國債是以國家信用為基礎(chǔ)，由國家承擔債務(wù)的一種財政收入形式;

　　B.國債的債權(quán)人可是國內(nèi)人也可是國外人;可以是公民，也可是各種實體;

　　C.國債由于種沒有特別擔保，所以具有較高風險;

　　D.國債都不可上市自由買賣;

　　6.下列關(guān)于“分稅制”的內(nèi)容表述正確的是：( )

　　A.根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，將稅種進行統(tǒng)一劃分;

　　B.按照中央與地方事權(quán)的劃分，合理確定財政支出范圍;

　　C.科學核定地方收支數(shù)額，逐步實現(xiàn)較規(guī)范的中央財政對地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付制度;

　　D.建立和健全分級預(yù)算制度;

　　7.我國稅收立法權(quán)，橫向分配方面( );縱向分配( )。

　　A.獨享模式，立法機關(guān)單獨享有立法權(quán); B.共享模式，立法權(quán)被立法機關(guān)和政府共享;

　　C.集權(quán)模式，立法權(quán)高度集中在中央; D.分權(quán)模式，立法權(quán)在各級政權(quán)機關(guān)之間分配;

　　8.外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起享受“兩免三減”所得稅優(yōu)惠措施，須符合條件：( )

　　A.應(yīng)為生產(chǎn)性外商投資企業(yè); B.應(yīng)為高新技術(shù)企業(yè);

　　C.應(yīng)為產(chǎn)業(yè)出口企業(yè); D.經(jīng)營期應(yīng)該在10年以上;

　　9.增值稅的小規(guī)模納稅人，是指( )，且會計核算不健全的，不能按規(guī)定報送稅務(wù)資料的增值稅納稅人。其如需使用增值稅專用發(fā)票可以( );

　　A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)納稅人，應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的;

　　B.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)納稅人，應(yīng)稅銷售額在150萬元以下的;

　　C.借用一般納稅人的增值稅專用發(fā)票;

　　D.到主管稅務(wù)機關(guān)要求其代為填開增值稅專用發(fā)票;

　　10.各國進行貿(mào)易保護中，主要采用的非關(guān)稅壁壘的手段是：( );

　　A.進口配額限制; B.進口許可證制度;

　　C.外匯管制制度; D.衛(wèi)生安全和技術(shù)標準限制

　　三、判斷正誤，并對錯誤的表述予以修正;(判斷0.5分，改正1。5分;2分×10=20分)

　　1、國家通過各種財政手段在國家和私人經(jīng)濟主體之間、政府各部門之間、各經(jīng)濟主體之間進行資源配置，以發(fā)揮其資源配置的職能。( )

　　2.由于國債是須償還的一種財政收入形式，所以，國債是不列入國家預(yù)算的。( )

　　3.轉(zhuǎn)移支付的主體為政府，轉(zhuǎn)移支付即為政府之間的轉(zhuǎn)移支付。( )

　　4.納稅人把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時，可以暫不納消費稅。( )

　　5.攜帶無商業(yè)價值的樣品入境，免征關(guān)稅;( )

　　6.商品稅的征稅對象是商品，計稅依據(jù)是商品的流轉(zhuǎn)額，稅負容易轉(zhuǎn)嫁。( )

　　7.外國企業(yè)在我國沒有設(shè)立機構(gòu)、場所，有來源于我國境內(nèi)的股息、紅利、租金、利息等所得，可以暫不向我國繳納所得稅。( )

　　8.財政之所以存在是因為社會對公共物品的需要，公共物品是排他性和競爭性的物品，只能由國家來滿足。( )

　　9.在預(yù)算管理職權(quán)中，有權(quán)審查預(yù)算草案及預(yù)算執(zhí)行情況報告的機關(guān)是各級財政部門。( )

　　10.被兼并企業(yè)將房屋并入兼并企業(yè)、繼承和無償贈與房屋給直系親屬的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為都應(yīng)征收土地增值稅。( )

　　四、實例分析(共30分)

　　1.福建廈門某內(nèi)資企業(yè)，創(chuàng)辦于1998年。1999年全年損益情況如下：產(chǎn)品銷售收入2000萬元，有關(guān)成本、稅金、費用共計1410萬元;企業(yè)境外分支機構(gòu)獲利潤200萬元，已在境外交納所得稅40萬元。此外，該企業(yè)由于投資境內(nèi)某公司，1999年獲股息、紅利收入20萬元。(注：企業(yè)所得稅率為33%;本題共8分)

　　問：該企業(yè)1999年應(yīng)納多少企業(yè)所得稅?

　　2.某洗衣機二廠為增值稅一般納稅人2004年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)購入電子元器件一批，已驗收入庫，價款20萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為34000元;

　　(2)銷售給某商廈洗衣機200臺，每臺售價3000元(不含稅)。貨款已入帳;

　　(3)重新裝修展廳，購裝飾建材價稅合計15萬元，增值稅發(fā)票上注明稅額22500元

　　(4)為展示新產(chǎn)品，購入新裝飾柜10個，每臺500元，共支付含稅貨款5000元。

　　(5)購入原材料，價款10萬元已付，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為17000元;

　　(注：增值稅率為17%;本小題12分;)

　　3.李某系東方程序軟件公司的一名職員，同時他利用休息時間在一所電腦培訓單位工作。2005年1月李某取得東方公司的當月工資4800元、生活補助400元、以及交通補助800元;并取得了其兼職單位所發(fā)工資1000元;同月，李某一次性取得業(yè)余為他人電腦設(shè)計立體空間圖紙的勞務(wù)報酬8000元。請問：該東方程序軟件公司、電腦培訓單位應(yīng)如何扣繳個人所得稅?王某實際應(yīng)繳的個人所得稅為多少?(本小題10分)

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