2020年中級會計職稱《各科目》預習試題匯總

　　【多選題】

　　下列交易或事項中，可能會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有(　)。

　　A、企業(yè)一項固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限相同

　　B、企業(yè)一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值大于其初始確認金額

　　C、企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行核算

　　D、企業(yè)發(fā)生的稅法允許稅前彌補的虧損額

　　【答案】ABC

　　【解析】選項A，會計上直線法計提折舊，稅法上雙倍余額遞減法計提折舊，會導致賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異;選項B，公允價值上升導致賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異;選項C，會計上使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，而稅法上分期攤銷，導致賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異;選項D，未來盈利時可以稅前彌補上述虧損，導致未來期間應納稅所得額減少，產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異。 【該題針對“應納稅暫時性差異的確定”知識點進行考核】

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