2019中級(jí)會(huì)計(jì)真題答案※真題答案下載

2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試考點(diǎn)及考情分析匯總

　　綜合題

　　1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%，主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)與銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)從乙公司(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為10萬(wàn)元(不含増值稅，適用稅率13%);同時(shí)，委托丙運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)運(yùn)輸該批零部件，取得増值稅專用發(fā)票，價(jià)款為2萬(wàn)元(不含增值稅，適用稅率9%)。

　　(2)從境外丁公司進(jìn)口貨物一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬(wàn)元，關(guān)稅為12萬(wàn)元，取得海關(guān)開具的進(jìn)口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13%。

　　(3)接受戊公司(一般納稅人)的洗衣機(jī)廣告服務(wù)，取得増值稅專用發(fā)票，價(jià)款為15萬(wàn)元(不含増值稅，適用稅率6%)。

　　(4)采用折扣方式銷售X型洗衣機(jī)一批，該批洗衣機(jī)銷售額為20萬(wàn)元(不含增值稅)，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，折扣額為2萬(wàn)元(不含增值稅)。

　　(5)采用預(yù)收款方式銷售Y型洗衣機(jī)一批，2019年7月2日收取全部預(yù)收款565萬(wàn)元(含增值稅)，該批產(chǎn)品于2019年7月15日發(fā)出。

　　(6)將一批新試制的Z型洗衣機(jī)贈(zèng)送客戶，該型號(hào)洗衣機(jī)尚無(wú)同類市場(chǎng)銷售價(jià)格，該批洗衣機(jī)的生產(chǎn)成本為30萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%。

　　己知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專用繳款書均可在當(dāng)月抵扣。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題(答案中金額單位用“萬(wàn)元”表示)。

　　(1)【題干】計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(1)中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　(2)【題干】計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅額。

　　(3)【題干】計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(3)中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　(4)【題干】計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)確定的增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　(5)【題干】甲企業(yè)業(yè)務(wù)(5)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為何時(shí)?說(shuō)明理由。

　　(6)【題干】甲企業(yè)業(yè)務(wù)(6)是否需要繳納增值稅?如果需要，計(jì)算銷項(xiàng)稅額;如果不需要，說(shuō)明理由。

　　2019年9月8日《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》考試真題完整版>>>

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