點(diǎn)擊查看：2016會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》案例分析題原題匯總
某企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，2012年實(shí)現(xiàn)收入總額500萬(wàn)元(其中，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元)， 發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)200萬(wàn)元， 其中包括公益性損贈(zèng)50萬(wàn)元。
根據(jù)上述案例，回答下列問(wèn)題：
(1)關(guān)于國(guó)債利息收入的說(shuō)法中正確的有( A )
A.國(guó)債利息收入屬于免稅收入
B.國(guó)債利息收入屬于不征稅收入
C.國(guó)債利息收入屬于應(yīng)稅收入
D.國(guó)債利息收入減半計(jì)應(yīng)稅收入
(2)關(guān)于該企業(yè)適用稅率的說(shuō)法中正確的有( B )
A.25%
B.20%
C.15%
D.33%
(3)關(guān)于公益性捐贈(zèng)的說(shuō)法中正確的有( B )
A.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈(zèng)是 50 萬(wàn)元
B.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈(zèng)是 36 萬(wàn)元
C.準(zhǔn)予扣除的公益性損贈(zèng)是 60 萬(wàn)元
D. 準(zhǔn)予扣除的公益性損贈(zèng)是 48 萬(wàn)元
(4)關(guān)于該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法中正確的有( D )
A.300萬(wàn)元
B.200萬(wàn)元
C.314萬(wàn)元
D.214萬(wàn)元
(5)關(guān)于該企業(yè)應(yīng)納所得稅額的說(shuō)法中正確的有( C )
A.62.8萬(wàn)元
B.53.5萬(wàn)元
C.42.8萬(wàn)元
D.32.1萬(wàn)元
某企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)收入總額3000萬(wàn)元，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1200萬(wàn)元，其中包括：合理的工資薪金總額400萬(wàn)元，職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，稅收滯納金20萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)元。2011年虧損200萬(wàn)元。
(1)關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額的說(shuō)法正確的有(AC)
A.職工福利費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額的 14%的部分準(zhǔn)予以扣除
B.職工福利費(fèi)超過(guò)法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是 56 萬(wàn)元
D.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是 80 萬(wàn)元
2)關(guān)于該企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額的說(shuō)法正確的有(ABD)
A.職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額 2.5%的部分準(zhǔn)予扣除
B.職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是 10 萬(wàn)元
D.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是 2 萬(wàn)元
(3)關(guān)于該企業(yè)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額的說(shuō)法中正確的有(AC)
A.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額 2%部分準(zhǔn)予扣除
B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過(guò)法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是 8 萬(wàn)元
D.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是 30 萬(wàn)元
(4)關(guān)于 2011 年虧損的最遲彌補(bǔ)期年份的說(shuō)法中正確的有( B )
A.2015 年
B.2016 年
C.2017 年
D.2014 年
(5)關(guān)于公益性捐贈(zèng)的說(shuō)法中正確的有(AD)
A.公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年底利潤(rùn)總額 12%的部分，準(zhǔn)予扣除
B.公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)銷(xiāo)售收入額 12%的部分，準(zhǔn)予扣除
C.公益性捐贈(zèng)超過(guò)法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
D.非公益性捐贈(zèng)一律不得扣除
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