五、綜合題(本題型共計(jì)45分，要求一40分，要求二5分。計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。)

　　要求：(一)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄;

　　(二)計(jì)算本月部分利潤表項(xiàng)目。

　　(一)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄

　　資料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年1o月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　1.10月2日，企業(yè)收到龍騰公司投資2000000元,其中1600000元用銀行存款支付，另投入一項(xiàng)專利權(quán)，協(xié)議作價400000元。(2分)

　　2.10月3日，從世貿(mào)公司購入甲材料20000千克，單價10元，計(jì)200000元，增值稅34000元，已取得增值稅專用發(fā)票，另外對方代墊運(yùn)輸途中保險費(fèi)2000元。企業(yè)開出一張金額為236000元、期限為2個月的商業(yè)匯票，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。(2分)

　　3.10月5日，向銀行提取現(xiàn)金60000，備發(fā)工資。(2分)

　　4.10月6日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放上月工資。(2分)

　　5.10月10日，銷售給大華公司A產(chǎn)品1000件，單價500元，計(jì)500000元，增值稅85000元，已開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。(2分)

　　6.10月13日，以銀行存款支付廣告費(fèi)2000元。(2分)

　　7.10月17日，以銀行存款3000元向某希望小學(xué)捐款。(2分)

　　8.10月21日，銷售多余乙材料一批，價格2000元，增值稅340元，已開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已收，并存入銀行。(2分)

　　4.10月6日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放上月工資。(2分)

　　5.10月10日，銷售給大華公司A產(chǎn)品1000件，單價500元，計(jì)500000元，增值稅85000元，已開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。(2分)

　　6.10月13日，以銀行存款支付廣告費(fèi)2000元。(2分)

　　7.10月17日，以銀行存款3000元向某希望小學(xué)捐款。(2分)

　　8.10月21日，銷售多余乙材料一批，價格2000元，增值稅340元，已開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已收，并存入銀行。(2分)

　　9.10月25日，經(jīng)理出差歸來，報銷差旅費(fèi)1500元，交回多余現(xiàn)金500元，現(xiàn)金收訖。(2分)

　　10.10月31日，計(jì)提本月短期借款利息2000元。(2分)。

　　11.10月31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊40000元，其中，車間耗用30000元，管理部門耗用4000元，銷售部門耗用6000元。(2分)

　　12.10月31日，根據(jù)“材料發(fā)出匯總表”，本月發(fā)出甲材料110000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用60000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用50000元;發(fā)出乙材料26000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用20000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用3000元，銷售部門耗用2000元，管理部門耗用1000元。(2分)

　　13.10月31日，根據(jù)“工資發(fā)放明細(xì)表”，分配本月職工工資共100000元，其中，A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間主任工資10000元，管理人員工資20000元，銷售人員工資10000元。(2分)

　　4.10月31日，根據(jù)本月“制造費(fèi)用”賬戶發(fā)生額，計(jì)算分配A、B產(chǎn)品成本應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用并編制相關(guān)會計(jì)分錄。(假設(shè)企業(yè)發(fā)生的制造費(fèi)用按照產(chǎn)品的生產(chǎn)工時比例分配，本月A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工時分別為300工時、200工時。)(2分)

　　15.10月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本。其中：A產(chǎn)品成本200000元，B產(chǎn)品成本100000元。(2分)

　　16.10月31日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期已售A產(chǎn)品成本200000元。(2分)

　　17.10月31日，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期已售乙材料成本1000元。(2分)

　　18.10月31日，計(jì)提本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅7000元和教育費(fèi)附加3000元。(2分)

　　(1)將收入、利得類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶(1分)

　　(2)將費(fèi)用、損失類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶(1分)

　　(3)計(jì)提本月應(yīng)交所得稅，企業(yè)適用的所得稅稅率為25%(假設(shè)不考慮調(diào)整因素)(1分)

　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用(1分)

　　(二)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，計(jì)算本月下列利潤表項(xiàng)目。(不要求答出公式，但需注明計(jì)算過程。只答結(jié)果且沒有計(jì)算過程不得分。)

　　營業(yè)收入：(1分)

　　營業(yè)成本：(1分)

　　營業(yè)利潤：(1分)

　　利潤總額：(1分)

　　凈利潤：(1分)