四、分析計算題

　　(共2題，第一題5分，第二題10分，共計15分)

　　1.簡述會計職業(yè)道德與會計法律制度的關(guān)系。

　　2.某公司企業(yè)所得稅適用33%的稅率。2003年取得銷售收入4000萬元，會計利潤1200萬元。稅務(wù)機關(guān)在檢查時，發(fā)現(xiàn)以下情況：

　　(1).支付職工工資總計150萬元，并按規(guī)定計提了職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定的計稅工資每人800元/月，該公司職工總數(shù)100人;

　　(2).向其他企業(yè)拆借資金200萬元，使用一年，支付借款利息30萬元(同期金融機構(gòu)同類貸款年利率為10%)：

　　(3).業(yè)務(wù)招待費23萬元;

　　(4).通過非營利性的社會團體向當(dāng)?shù)剞r(nóng)村小學(xué)捐贈10萬元。

　　要求：

　　請列式計算該公司2003年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

　　(金額單位：萬元，保留二位小數(shù))

　　參考答案

　　一、單項選擇題

　　1. B2. D3. B4. D5. B

　　6. A7. D8. B9. C10. C

　　11. D12. C13. C14. D15. C

　　16. B17. C18. C19. B20. A

　　21. C22. D23. C24. A25. D

　　二、多項選擇題

　　1. ABCD2. CD3. AC4. ABC5. ABCD

　　6. ACD7. BCD8. BCD9. ABC10. ABCD

　　11. ABCD12. ABCD13. ABCD14. ABC15. ABC