五、綜合題

　　(本類(lèi)題共6題，共51分。每1小題6分，第2小題6分，第3小題5分，第4小題6分，第5小題11分，第6小題17分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程;“應(yīng)交稅金”賬戶(hù)和“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)必須列明明細(xì)科目。)

　　1. 資料：×公司20×4年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)9日，行政部門(mén)張某報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1200元，用現(xiàn)金支付(原未預(yù)借款項(xiàng))。

　　(2)30日，計(jì)提本月行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)420元。

　　(3)30日，經(jīng)批準(zhǔn)將盤(pán)盈的原材料250元沖減管理費(fèi)用。

　　(4)30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的管理費(fèi)用。

　　要求：

　　(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制通用記賬憑證(即會(huì)計(jì)分錄)。

　　(2)該公司采用記賬憑證會(huì)計(jì)核算程序，根據(jù)所編制的記賬憑證登記下面的“管理費(fèi)用”總分類(lèi)賬戶(hù)并辦理結(jié)賬手續(xù)。

　　管理費(fèi)用總分類(lèi)賬(略)

　　[答案]

　　(1)

　　借：管理費(fèi)用 1200

　　貸：現(xiàn)金 1200

　　(2)

　　借：管理費(fèi)用 420

　　貸：累計(jì)折舊 420

　　(3)

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢250

　　貸：管理費(fèi)用 250

　　(4)

　　借：本年利潤(rùn) 1370

　　貸：管理費(fèi)用 1370

　　(分錄每筆1分，登記管理費(fèi)用明細(xì)賬為2分)

　　2. 資料：假設(shè)Y有限責(zé)任公司20×4年全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為200萬(wàn)元(無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng);且年初無(wú)未分配利潤(rùn))�，F(xiàn)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)年終將本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)。

　　(2)董事會(huì)決定提取法定盈余公積20萬(wàn)元，法定公益金10萬(wàn)元。

　　(3)董事會(huì)決定向投資者分配利潤(rùn)40萬(wàn)元，但尚未支付。

　　(4)將已分配的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)。

　　要求：根據(jù)上述資料，采用借貸記賬法編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(金額以萬(wàn)元為單位)。

　　[答案]

　　(1)

　　借：本年利潤(rùn) 　200

　　貸：利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn) 200

　　(2)

　　借：利潤(rùn)分配_提取盈余公積 30

　　貸：盈余公積_提取盈余公積 20

　　_提取公益金 10

　　(3)

　　借：利潤(rùn)分配_應(yīng)付利潤(rùn) 40

　　貸：應(yīng)付利潤(rùn) 40

　　(4)

　　借：利潤(rùn)分配_未分配利潤(rùn) 70

　　貸：利潤(rùn)分配_提取盈余公積 30

　　_應(yīng)付利潤(rùn) 40

　　(每筆會(huì)計(jì)分錄為1.5分)