| 第 1 頁(yè)：考點(diǎn) |
| 第 2 頁(yè)：例題 |
【例題1·單選題】某商店(增值稅一般納稅人)向消費(fèi)者銷售電視機(jī)，2015年10月銷售100臺(tái)，每臺(tái)含稅銷售價(jià)為1 170元，增值稅稅率為17%。則該商店當(dāng)月的銷售額是( )元。
A.12 000
B.13 000
C.19 890
D.10 000
【答案】D
【解析】不含稅銷售額=(100×1 170)÷(1+17%)=100 000(元)。
【例題2·單選題】增值稅一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買的免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和( )的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
A.3%
B.7%
C.13%
D.17%
【答案】C
【例題3·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有( )。
A.向購(gòu)買者收取的包裝物租金
B.向購(gòu)買者收取的銷項(xiàng)稅額
C.因銷售貨物向購(gòu)買者收取的手續(xù)費(fèi)
D.因銷售貨物向購(gòu)買者收取的代收款項(xiàng)
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)ACD屬于價(jià)外費(fèi)用，需計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額。
【例題4·多選題】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，發(fā)生的下列情況中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額
B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明的增值稅額
C.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
D.購(gòu)進(jìn)貨物支付運(yùn)輸費(fèi)用時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票
【答案】ABCD
【例題5·單選題】小規(guī)模納稅人適用的納稅期限為( )。
A.10天
B.15天
C.1個(gè)季度
D.1個(gè)月
【答案】C
【例題6·單選題】某個(gè)體戶(增值稅小規(guī)模納稅人)開(kāi)設(shè)的修車店，負(fù)責(zé)修理自行車、三輪車、摩托車，2015年9月取得收入50 880元，該個(gè)體戶當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額是( )元。
A.1 526.4
B.1 481.94
C.1 265.3
D.1 896.36
【答案】B
【解析】不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率);應(yīng)納稅額=50 880÷(1+3%)×3%=
1 481.94(元)。
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