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其他結(jié)算方式
(一)匯兌
1.匯兌的概念和分類
匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。
匯兌分為電匯和信匯兩種。
匯兌結(jié)算適用于各種經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的異地提現(xiàn)和結(jié)算。
2.辦理匯兌的程序
(1)簽發(fā)匯兌憑證
簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：
�、俦砻鳌靶艆R”或“電匯”的字樣;
②無(wú)條件支付的委托;
�、鄞_定的金額;
�、苁湛钊嗣Q;
⑤匯款人名稱;
�、迏R入地點(diǎn)、匯入行名稱;
�、邊R出地點(diǎn)、匯出行名稱;
⑧委托日期;
�、釁R款人簽章。
匯兌憑證上欠缺上述記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。
匯款人和收款人均為個(gè)人的，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信匯、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。
(2)銀行受理
匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。
(3)匯入處理
匯入銀行對(duì)開(kāi)立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯入款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
3.匯兌的撤銷和退匯
(1)匯兌的撤銷
匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。
匯款人申請(qǐng)撤銷匯款必須是該款項(xiàng)尚未從匯出銀行匯出。在申請(qǐng)撤銷時(shí)，匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單;匯出銀行只有在查明確未匯出款項(xiàng)，并收回原信、電匯回單時(shí)，方可辦理撤銷手續(xù)。轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷。
(2)匯兌的退匯
匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯。
轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷或退匯。
退匯的有關(guān)要求如下：
�、賹�(duì)在匯入銀行開(kāi)立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯。換言之，如果匯款人與收款人不能達(dá)成一致退匯的意見(jiàn)，不能辦理退匯。
�、趯�(duì)未在匯入銀行開(kāi)立存款賬戶的收款人，匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行核實(shí)匯款確未支付，并將款項(xiàng)退回匯出銀行，方可辦理退匯;否則，不能辦理退匯。
�、蹍R入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。
�、軈R入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。
(二)委托收款
1.委托收款的概念
委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用，其結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。
2.委托收款的記載事項(xiàng)
委托收款的記載事項(xiàng)包括：表明“委托收款”的字樣;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);委托日期;收款人簽章。
欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。
3.委托收款的結(jié)算規(guī)定
(1)委托收款辦理方法
①以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。
�、谝詥挝粸楦犊钊说模y行通知付款人后，付款人應(yīng)于接到通知當(dāng)日書面通知銀行付款。
銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶不能足額支付的，應(yīng)通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書。
(2)委托收款的注意事項(xiàng)
�、俑犊钊藢彶橛嘘P(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，有權(quán)提出拒絕付款。
�、谑湛钊耸杖」檬聵I(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開(kāi)戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開(kāi)戶銀行同意，報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)，可以使用同城特約委托收款。
(三)托收承付
1.托收承付的概念和適用條件
(1)概念
托收承付是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承付的結(jié)算方式。
(2)適用條件
�、偈褂猛惺粘懈督Y(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè);
�、谵k理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算;
�、弁惺粘懈督Y(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1千元。
2.托收承付的結(jié)算規(guī)定
托收承付憑證記載事項(xiàng)有：
(1)表明“托收承付”的字樣;
(2)確定的金額;
(3)付款人的名稱和賬號(hào);
(4)收款人的名稱和賬號(hào);
(5)付款人的開(kāi)戶銀行名稱;
(6)收款人的開(kāi)戶銀行名稱;
(7)托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù);
(8)合同名稱、號(hào)碼;
(9)委托日期;
(10)收款人簽章。
欠缺上述記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。
收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《合同法》的購(gòu)銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分為郵寄和電報(bào)，由收款人選用。
3.托收承付的辦理方法
(1)托收
托收是指收款人根據(jù)購(gòu)銷合同發(fā)貨后委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的行為。
收款人按照簽訂的購(gòu)銷合同發(fā)貨后，應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)憑證或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。
(2)承付
承付是指付款人向銀行表示同意付款的行為。購(gòu)貨單位承付貨款有驗(yàn)單承付和驗(yàn)貨承付兩種方式。
驗(yàn)單承付期為3天，從購(gòu)貨單位開(kāi)戶銀行發(fā)出通知的次日算起(承付期內(nèi)遇法定節(jié)假日順延)。驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起，付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，在承付期滿的次日上午將款項(xiàng)劃給收款人。
(四)國(guó)內(nèi)信用證
(1)國(guó)內(nèi)信用證的概念
國(guó)內(nèi)信用證(簡(jiǎn)稱信用證)是適用于國(guó)內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開(kāi)證銀行依照申請(qǐng)人(購(gòu)貨方)的申請(qǐng)向受益人(銷貨方)開(kāi)出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。
(2)國(guó)內(nèi)信用證的結(jié)算方式
國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。
我國(guó)信用證為不可撤銷，不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。
(3)國(guó)內(nèi)信用證的辦理基本程序
①開(kāi)證
開(kāi)證申請(qǐng)人使用信用證時(shí)，應(yīng)委托開(kāi)戶銀行辦理開(kāi)證業(yè)務(wù)。開(kāi)證申請(qǐng)人辦理開(kāi)證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫開(kāi)證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書并提交有關(guān)購(gòu)銷合同。
開(kāi)證行決定受理開(kāi)證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。
�、谕ㄖ�
通知行收到信用證審核無(wú)誤后，應(yīng)填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。
�、圩h付
議付，是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對(duì)價(jià)的行為。議付行必須是開(kāi)證行指定的受益人開(kāi)戶行。議付僅限于延期付款信用證。
議付行議付后，應(yīng)將單據(jù)寄開(kāi)證行索償資金。議付行議付信用證后，對(duì)受益人具有追索權(quán)。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。
�、芨犊�
開(kāi)證行對(duì)議付行寄交的憑證、單據(jù)等審核無(wú)誤后，對(duì)即期付款信用證，從申請(qǐng)人賬戶收取款項(xiàng)支付給受益人;對(duì)延期付款信用證，應(yīng)向議付行或受益人發(fā)出到期付款確認(rèn)書，并于到期日從申請(qǐng)人賬戶收取款項(xiàng)支付給議付行或受益人。
申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理。
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