四、計算分析題

　　61 [簡答題]

　　2016年10月初，乙企業(yè)庫存現(xiàn)金和應付賬款的賬戶余額如下表：

　　10月發(fā)生了下列相關業(yè)務：

　　(1)向銀行提取現(xiàn)金20000元。

　　(2)用現(xiàn)金發(fā)放員工工資15000元。

　　(3)用現(xiàn)金購買辦公用品600元。

　　(4)購買材料應付5000元。(假設不考慮增值稅)

　　請回答下列問題：

　　(1)庫存現(xiàn)金本期借方發(fā)生額( );

　　(2)庫存現(xiàn)金本期貸方發(fā)生額( );

　　(3)庫存現(xiàn)金期末余額( );

　　(4)應付賬款本期貸方發(fā)生額( );

　　(5)應付賬款期末余額( )。

　　參考解析：

　　(1)20000;(2)15600;(3)8900;(4)5000;(5)35000

　　會計分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金 20000

　　貸：銀行存款 20000

　　借：應付職工薪酬 15000

　　貸：庫存現(xiàn)金 l5000

　　借：管理費用 600

　　貸：庫存現(xiàn)金 600

　　借：原材料 5000

　　貸：應付賬款 5000

　　根據(jù)分錄可知，“庫存現(xiàn)金”本期借方發(fā)生額=20000(元);

　　“庫存現(xiàn)金”本期貸方發(fā)生額=15000+600=15600(元);

　　庫存現(xiàn)金期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額=4500+20000-15600=8900(元);

　　“應付賬款”本期貸方發(fā)生額=5000(元);

　　應付賬款期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額=30000+ 5000-0=35000(元)。

　　62 [簡答題]

　　某企業(yè)2015年4月份“工資結算匯總表”顯示.當月應付工資總額為680000元.扣除企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費2000元和受房管部門委托代扣的職工房租26000元，實發(fā)工資總額為652000元。其中，生產人員工資為560000元，車問管理人員工資為50000元，企業(yè)行政管理人員工資為60000元。

　　要求：

　　(1)編制從銀行提取現(xiàn)金的會計分錄;

　　(2)編制發(fā)放工資的會計分錄;

　　(3)編制代扣款項的會計分錄;

　　(4)編制將有關工資費用結轉至生產成本的會計分錄;

　　(5)編制將有關工資費用結轉至制造費用的會計分錄。(答案中的金額為元)

　　參考解析：

　　(1)

　　借：庫存現(xiàn)金 652000

　　貸：銀行存款 652000

　　(2)

　　借：應付職工薪酬 652000

　　貸：庫存現(xiàn)金 652000

　　(3)

　　借：應付職工薪酬 28000

　　貸：其他應收款 2000

　　其他應付款 26000

　　(4)

　　借：生產成本 560000

　　貸：應付職工薪酬 560000

　　(5)

　　借：制造費用 50000

　　貸：應付職工薪酬 50000

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