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三、判斷題
41.【答案】√
【分析】本題所述正確。
42.【答案】√
【分析】納稅地點(diǎn)是指納稅人依據(jù)稅法規(guī)定向征稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的具體地點(diǎn)。通常，在稅法上規(guī)定的納稅地點(diǎn)主要是機(jī)構(gòu)所在地、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生地、財(cái)產(chǎn)所在地、報(bào)關(guān)地等。
43.【答案】√
【分析】本題所述正確。
44.【答案】×
【分析】信用卡個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。
45.【答案】×
【分析】單位會(huì)計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人(而非會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)后可以提供查閱或者復(fù)制原件。
46.【答案】×
【分析】《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第三條規(guī)定，各級(jí)人民政府財(cái)政部門和檔案行政管理部門共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
47.【答案】×
【分析】新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第四十八條規(guī)定，附注是指對(duì)在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目所作的進(jìn)一步說(shuō)明，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。
48.【答案】×
【分析】單位負(fù)責(zé)人是指單位的法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。
49.【答案】×
【分析】根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十六條的規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。
【提示】會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系。
50.【答案】×
【分析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
51.【答案】×
【分析】票據(jù)出票日期必須使用中文大寫，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。在填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)，票據(jù)的出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。
52.【答案】×
【分析】我國(guó)的國(guó)家預(yù)算實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算，共分為五級(jí)預(yù)算，具體包括：中央預(yù)算;省級(jí)(省、自治區(qū)、直轄市)預(yù)算;地市級(jí)(設(shè)區(qū)的市、自治州)預(yù)算;縣市級(jí)(縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū))預(yù)算;鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)(鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn))預(yù)算。
53.【答案】√
【分析】普通發(fā)票主要由營(yíng)業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具增值稅專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。
54.【答案】×
【分析】《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定，納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
55.【答案】√
【分析】工商稅類，是指以工業(yè)品、商業(yè)零售、交通運(yùn)輸、服務(wù)性業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的各種稅收的總稱，是我國(guó)現(xiàn)行稅制的主體部分。
56.【答案】×
【分析】對(duì)于增值稅的一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
57.【答案】×
【分析】納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;③擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的;④雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;⑤發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;⑥納稅人中報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。題干關(guān)于核算應(yīng)納稅額的情形的說(shuō)法片面。
58.【答案】√
【分析】對(duì)于尚未違反會(huì)計(jì)法律制度，但違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的行為，在會(huì)計(jì)行業(yè)自律組織比較健全的情況下，可以由職業(yè)團(tuán)體通過(guò)自律性監(jiān)管，根據(jù)情節(jié)輕重程度采取通報(bào)批評(píng)、罰款、支付費(fèi)用、取消其會(huì)員資格、警告、退回向客戶收取的費(fèi)用、參加后續(xù)教育等方式，對(duì)違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的行為進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。
59.【答案】×
【分析】營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額。
60.【答案】√
【分析】企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目，包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);企業(yè)所得稅稅款;稅收滯納金。
四、案例分析題
61.(1)【答案】B
【分析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容中指出：①愛(ài)崗敬業(yè)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該熱愛(ài)自己的本職工作，安心于本職崗位，穩(wěn)定、持久地在會(huì)計(jì)天地中耕耘，恪盡職守地做好本職工作;②提高技能，就是指會(huì)計(jì)人員通過(guò)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和實(shí)踐等途徑，持續(xù)提高上述職業(yè)技能，以達(dá)到和維持足夠的專業(yè)勝任能力的活動(dòng);③參與管理，簡(jiǎn)單地講就是參加管理活動(dòng)，為管理者當(dāng)參謀，為管理活動(dòng)服務(wù)。
(2)【答案】D
【分析】堅(jiān)持準(zhǔn)則的基本要求之一是堅(jiān)持準(zhǔn)則。誠(chéng)實(shí)守信的基本要求之一是保守秘密，不為利益所誘惑。廉潔自律的基本要求之一是公私分明、不貪不占。
(3)【答案】ABC
【分析】財(cái)政部門、會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體、本單位對(duì)會(huì)計(jì)人員違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的行為，均可以在各自的職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行處理。《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德�！稌�(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》《會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試暫行辦法》等均把遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德作為取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格、參加會(huì)計(jì)資格考試的前提條件。所以，財(cái)政部門可以對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)違反職業(yè)道德的行為可以在其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書上進(jìn)行記載。情節(jié)嚴(yán)重的，將依法吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。其次，如果會(huì)計(jì)職業(yè)組織會(huì)員違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求，會(huì)計(jì)職業(yè)組織可以根據(jù)行業(yè)自律性監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定，對(duì)其會(huì)員采取公開譴責(zé)，直至取消其會(huì)員資格等懲戒措施。此外，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。單位負(fù)責(zé)人有責(zé)任建立和完善內(nèi)部控制制度，開展會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育，檢查和考核本單位會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)職業(yè)道德遵守情況，對(duì)違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為，可以按照單位內(nèi)部有關(guān)制度進(jìn)行直至除名的處理
(4)【答案】ABC
【分析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德和其他道德不一樣，許多內(nèi)容都直接納入了會(huì)計(jì)法律制度，如我國(guó)的《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》等都規(guī)定了會(huì)計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)容和要求。
(5)【答案】BCD
【分析】行政處罰主要分為六種：警告;罰款;沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物;責(zé)令停產(chǎn)停業(yè);暫扣或者吊銷許可證，暫扣或者吊銷執(zhí)照;行政拘留。
62.(1)【答案】CD
【分析】一般的會(huì)計(jì)工作人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。
(2)【答案】ABCD
【分析】公司檔案部門銷毀會(huì)計(jì)檔案的做法不符合規(guī)定。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀的，要由本單位檔案部門提出意見。應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清單，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽字。銷毀時(shí)要由單位檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派人監(jiān)銷。
(3)【答案】AD
【分析】會(huì)計(jì)科檔案管理人員，是會(huì)計(jì)工作崗;出納員不能臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案。
(4)【答案】ABCD
【分析】出納員不得兼管稽核、收入、費(fèi)用、會(huì)計(jì)檔案保管登記工作
(5)【答案】A
【分析】一張?jiān)紤{證所列支出需由兩個(gè)以上單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位。
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