| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：判斷題 |
| 第 4 頁(yè)：計(jì)算分析題 |
| 第 5 頁(yè)：參考答案 |
四、計(jì)算分析題(本題共2大題，10個(gè)小題，每小題2分，共20分。)
1.A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，所得稅稅率為25%，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，原材料按實(shí)際成本核算，在銷售時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2015年度A公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)如下：
(1)2月10日，銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為600萬(wàn)元，增值稅稅額102萬(wàn)元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬(wàn)元。
(2)本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬(wàn)元，生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用原材料60萬(wàn)元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料20萬(wàn)元。
(3)10月3日，銷售原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為18萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為3.4萬(wàn)元，原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。
(4)本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費(fèi)用6萬(wàn)元，銷售商品過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)14萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)合計(jì)為4萬(wàn)元。
(5)計(jì)算確認(rèn)本年應(yīng)交所得稅53.75萬(wàn)元，假定不存在所得稅納稅調(diào)整因素。
要求：逐筆編制A公司上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
2.XYZ公司2015年7月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票8800元;
(2)21日，開出支票#05130，用以支付購(gòu)人材料的貨款20000元;
(3)23日，開出支票#05131，支付購(gòu)料的運(yùn)雜費(fèi)1000元;
(4)26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票13240元;
(5)28日，開出支票#05132，支付公司日常辦公費(fèi)用2500元;
(6)30日，開出支票#5133，支付下半年的房租9500元;
(7)31日，銀行存款日記賬的賬戶余額為241800元。
銀行對(duì)賬單所列XYZ公司7月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)20日，結(jié)算XYZ公司的銀行存款利息I 523元;
(2)22日，收到XYZ公司銷售款轉(zhuǎn)賬支票8800元;
(3)23日，收到XYZ公司開出的支票#05130，金額為20000元;
(4)25日，銀行為XYZ公司代付水電費(fèi)3250元;
(5)26日，收到XYZ公司開出的支票#05131，金額為1 000元;
(6)29日，為XYZ公司代收外地購(gòu)貨方匯來(lái)的貨款5600元;
(7)31日，銀行對(duì)賬單的存款余額數(shù)額為244433元。
要求：根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。
要求：請(qǐng)?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ?hào)中的數(shù)據(jù)。
(1)(2)(3)(4)(5)
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