四、案例分析題(本題共2大題，10個小題。每小題2分，共20分。每小題均為不定項選擇題，包括A、B、C、D四個選項，其中有一至四個正確選項。選對得分，多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　1.2010年10月A市新成立一家國有貿(mào)易企業(yè)(簡稱“甲公司”)。有關(guān)情況如下：

　　(1)甲公司由于規(guī)模不大，經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)收支比較簡單，未單獨設(shè)置會計機構(gòu)，但配備會計人員并指定張某為會計主管人員。

　　(2)張某于2007年3月取得會計從業(yè)資格證書，2008年12月開始從事會計工作，加入甲公司時尚未取得會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

　　(3)出納李某是張某的妻弟，已取得會計從業(yè)資格證書。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　第一小題：會計機構(gòu)是各單位辦理會計事務(wù)的職能機構(gòu)。一個單位是否設(shè)置會計機構(gòu)，應(yīng)當考慮的因素包括(　　)。

　　A.單位規(guī)模的大小

　　B.經(jīng)濟業(yè)務(wù)的繁簡

　　C.財務(wù)收支的繁簡

　　D.經(jīng)營管理的要求

　　第二小題：針對事項(3)，下列說法中，正確的有(　　)。

　　A.出納人員不需要取得會計從業(yè)資格證書

　　B.出納屬于會計崗位，需要取得會計從業(yè)資格證書

　　C.李某擔任甲公司的出納不違反規(guī)定

　　D.根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，會計機構(gòu)負責人的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作，因此，李某不得擔任甲公司的出納

　　第三小題：針對事項(2)，下列有關(guān)甲公司的說法中，正確的有(　　)。

　　A.甲公司指定張某為會計主管人員符合《會計法》的規(guī)定

　　B.甲公司指定張某為會計主管人員違反了《會計法》的規(guī)定

　　C.屬于任用會計人員不符合《會計法》規(guī)定的行為，縣級以上人民政府財政部門可以責令限期改正

　　D.縣級以上人民政府財政部門可對甲公司并處3000元以上5萬元以下的罰款

　　第四小題：針對事項(2)，下列說法中，正確的有(　　)。

　　A.張某可以擔任甲公司的會計主管人員

　　B.張某不可以擔任甲公司的會計主管人員

　　C.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，擔任單位會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷

　　D.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，擔任單位會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作5年以上經(jīng)歷

　　5.針對事項(1)，下列說法中，正確的是(　　)。

　　A.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，各單位必須單獨設(shè)置會計機構(gòu)，甲公司上述做法不正確

　　B.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，甲公司應(yīng)當委托經(jīng)批準設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬，上述做法不正確

　　C.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，各單位應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計機構(gòu)，或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員;不具備條件的，應(yīng)當委托經(jīng)批準設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬，甲公司上述做法正確

　　D.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，未設(shè)置會計機構(gòu)的單位，只需配備會計人員，無須指定會計主管人員，因此，甲公司無須指定張某為會計主管人員

　　2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人。2011年5月6日，該企業(yè)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅，結(jié)清4月份應(yīng)繳納稅款。5月20日，稅務(wù)機關(guān)在對該企業(yè)4月份納稅情況實施稅務(wù)稽核時，發(fā)現(xiàn)以下情況：

　　(1)該企業(yè)銷售一批化妝品，銷售額為90000元(不含稅)，未計入銷售收入計算繳納增值稅和消費稅。

　　(2)該企業(yè)外購一批用于生產(chǎn)化妝品的原料，已驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款30000元、增值稅稅額5100元。經(jīng)核查，該批原料因管理不善被盜，其進項稅額已從4月份銷項稅額中抵扣。

　　(3)該企業(yè)將新開發(fā)的化妝品40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入計算增值稅和消費稅。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進項稅額已在4月份銷項稅額中抵扣。該化妝品市場售價為315.9元/箱(含稅)。

　　(4)該企業(yè)銷售一批化妝品，取得承運公司開具的運輸發(fā)票上注明的運費金額為5000元，該企業(yè)計算抵扣的進項稅額為850元。(說明：化妝品消費稅稅率為30%。)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　第一小題：下列各項中，關(guān)于上述業(yè)務(wù)是否應(yīng)該補繳增值稅的分析正確的有(　　)。

　　A.第一筆業(yè)務(wù)中，銷售化妝品收入應(yīng)該計算繳納增值稅，因為其收入未計入銷售收入計算繳納增值，應(yīng)該補繳增值稅

　　B.第二筆業(yè)務(wù)中，外購的原料因為管理不善被盜，其進項稅額應(yīng)該做轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)該補繳增值稅

　　C.第三筆業(yè)務(wù)中，將自產(chǎn)的貨物用于無償贈送，屬于視同銷售的行為，應(yīng)計算補繳增值稅

　　D.第四筆業(yè)務(wù)中，支付運費可以抵扣的進項稅額為350元，該公司多計算進項稅額500元，需要補繳增值稅

　　第二小題：該公司上述第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)補繳的增值稅稅額為(　　)元。

　　A.1836

　　B.2418.12

　　C.1453.7

　　D.1642.68

　　第三小題：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)違反稅法規(guī)定的行為處理正確的是(　　)。

　　A.責令該公司限期補繳少繳的增值稅稅款，加收滯納金，并處少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

　　B.責令該公司限期補繳少繳的增值稅稅款，加收滯納金，并處少繳的稅款30%以上3倍

　　以下的罰款

　　C.扣押查封該企業(yè)價值相當于少繳稅款的商品

　　D.通知該公司開戶銀行凍結(jié)其金額相當于少繳稅款的存款

　　第四小題：該公司上述第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)補繳的增值稅稅額為(　　)元。

　　A.15300

　　B.11700

　　C.2700

　　D.13076.9

　　第五小題：該公司4月份應(yīng)補繳(　　)。

　　A.增值稅稅額22736元

　　B.增值稅稅額22236元

　　C.消費稅稅額37000元

　　D.消費稅稅額30240元

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