14[判斷題] 普通發(fā)票不應(yīng)由能開具專用發(fā)票的一般納稅人使用。(　　)

　　參考答案：對

　　參考解析：普通發(fā)票主要由小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人使用，一般納稅人不能開具專用發(fā)票的也使用普通發(fā)票。

　　15[多選題]符合下列(　　)情形的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬。

　　A.注冊資金在20萬元以上的

　　B.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在10000元以上

　　C.從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上

　　D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上

　　參考答案：A, C, D

　　16[判斷題] 申請人員申請會計(jì)從業(yè)資格證書資料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，會計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者7日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：申請人員申請會計(jì)從業(yè)資格證書資料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，會計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者5日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。

　　新財(cái)公司主要從事建筑工程，某年開展了以下業(yè)務(wù)。

　　(1)承包本市某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3 000萬元，其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給甲建筑工程公司。年度工程項(xiàng)目全部完工，新財(cái)公司取得工程款3 000萬元，并支付甲建筑工程公司200萬元工程款。

　　(2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購置原價(jià)700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1 300萬元。

　　(3)新財(cái)公司所屬招待所(獨(dú)立核算)取得客房收人30萬元，取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別核算。

　　已知：新財(cái)公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為l0%。

　　根據(jù)以上述材料，回答問題。

　　17[不定項(xiàng)選擇題] 新財(cái)公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營業(yè)稅稅率的有(　　)。

　　A.招待所歌廳舞廳收入

　　B.招待所客房收入

　　C.轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房

　　D.承包建筑工程項(xiàng)目

　　參考答案：B,C

　　18[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于新財(cái)公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是(　　)。

　　A.應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額84萬元

　　B.應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額90萬元

　　C.應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元

　　D.應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元

　　參考答案：A,C

　　參考解析：公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(3 000-200)×3%=84(萬元)。應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅=200×3%=6(萬元)。故選AC。

　　19[不定項(xiàng)選擇題] 新財(cái)公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(　　)。

　　A.30萬元B.65萬元C.18萬元D.39萬元

　　參考答案：A

　　參考解析：納稅人銷售其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以銷售不動(dòng)產(chǎn)的全部收入減去購置不動(dòng)產(chǎn)的原價(jià)后的余額為營業(yè)額征收營業(yè)稅。公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(1 300-700)×5%=30(萬元)。故選A。

　　20[不定項(xiàng)選擇題] 新財(cái)公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額分別為(　　)。

　　A.1.5萬元;7萬元B.1.5萬元;5.5萬元C.4.25萬元;1.5萬元D.5.5萬元;7.4萬元

　　參考答案：B

　　參考解析：招待所取得客房收入應(yīng)納營業(yè)稅=30×5%=1.5(萬元)，歌廳舞廳收入應(yīng)納營業(yè)稅=55×10%=5.5(萬元)。故選B。

　　21[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于新財(cái)公司營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.新財(cái)公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.新財(cái)公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.新財(cái)公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.新財(cái)公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　參考答案：A,D

　　參考解析：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向該土地或不動(dòng)產(chǎn)的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳稅。故選AD。

　　限500字保存記錄本題難易程度：12345

　　點(diǎn)擊查看試題筆記(1)根據(jù)下列內(nèi)容，回答題。

　　2013年3月，某省級財(cái)政部門在對某外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況：

　　(1)該企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)主要是對美貿(mào)易，業(yè)務(wù)收支主要以美元結(jié)算，也有少量以人民吊結(jié)算的業(yè)務(wù)。

　　(2)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章后報(bào)出。

　　(3)該企業(yè)于2011年6月30 日報(bào)送了2010年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并附送了按稅法調(diào)整后的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

　　(4)2011年，該企業(yè)為了向銀行申請貸款，向銀行提供了改動(dòng)后的2010年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

　　22[不定項(xiàng)選擇題]針對事項(xiàng)(4)，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.該企業(yè)的做法違反了《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定

　　B.屬于向不同的會計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的行為

　　C.財(cái)政部門應(yīng)責(zé)令該企業(yè)限期改正

　　D.財(cái)政部門可對該企業(yè)處以5000元以上5萬元以下的罰款

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　事項(xiàng)(4)屬于向不同的會計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的行為。對這一行為屬于會計(jì)違法行為，應(yīng)由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處3000元以上50000元以下的罰款;對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員，可處以2000元以上20000以下的罰款。D項(xiàng)說法錯(cuò)誤。

　　23[不定項(xiàng)選擇題] 針對事項(xiàng)(1)，下列說法中正確的有(　　)

　　A.該企業(yè)可以采用美元作為記賬本位幣

　　B.該企業(yè)可以采用人民幣作為記賬本位幣

　　C.該企業(yè)若以美元作為記賬本位幣，在編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時(shí)無需折算為人民幣

　　D.該企業(yè)若以美元作為記賬本位幣，在編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)折算為人民幣

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：《會計(jì)法》規(guī)定，會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

　　24[不定項(xiàng)選擇題] 針對事項(xiàng)(3)，下列說法中正確的為(　　)。

　　A.該企業(yè)的報(bào)送時(shí)間符合稅法規(guī)定

　　B.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)于3月31 E1之前報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

　　C.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)于5月31日之前報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

　　D.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)于6月1日之前報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

　　參考答案：C

　　參考解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退的稅款。在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他資料。

　　25[不定項(xiàng)選擇題] 針對事項(xiàng)(3)下列說法中正確的有(　　)。

　　A.該企業(yè)附送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告無需按稅法進(jìn)行調(diào)整

　　B.該企業(yè)附送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告需按稅法進(jìn)行調(diào)整

　　C.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告可以不與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表一起報(bào)送

　　D.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告必須與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表一起報(bào)送

　　參考答案：A,D

　　參考解析：企業(yè)附送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告無需按稅法進(jìn)行調(diào)整，若調(diào)整，則屬于向不同的會計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的行為，選項(xiàng)A正確。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)袁時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料，選項(xiàng)D正確。

　　26[不定項(xiàng)選擇題] 針對事項(xiàng)(2)，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.除會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告還需經(jīng)過單位出納簽名并蓋章

　　B.除會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告還需經(jīng)過單位主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人簽名并蓋章

　　C.除會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告還需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽名并蓋章

　　D.設(shè)置總會計(jì)師的，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告還需經(jīng)總會計(jì)師簽名并蓋章

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會計(jì)師的單位，還須由總會計(jì)師簽名并蓋章。A項(xiàng)說法錯(cuò)誤。

　　27[單選題] 下列各項(xiàng)中，既是會計(jì)人員的義務(wù)，也是在職業(yè)活動(dòng)中做到客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則的基礎(chǔ)的會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范是(　　)。

　　A.提高技能B.廉潔自律C.強(qiáng)化服務(wù)D.客觀公正

　　參考答案：A

　　參考解析：提高技能是指會計(jì)人員通過學(xué)習(xí)，培訓(xùn)和實(shí)踐等途徑，持續(xù)提高會計(jì)職業(yè)技能，以達(dá)到和維持足夠的專業(yè)勝任能力的活動(dòng)。作為一名會計(jì)工作者必須不斷地提高其職業(yè)技能，這既是會計(jì)人員的義務(wù)，也是在職業(yè)活動(dòng)中做到客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則的基礎(chǔ)，是參與管理的前提。

　　28[多選題] 會計(jì)職業(yè)道德“參與管理”的要求包括(　　)。

　　A.熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度

　　B.努力鉆研業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)技能

　　C.熟悉本單位經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程

　　D.積極主動(dòng)地提出合理化建議

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：參與管理的要求包括：①努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度，提高業(yè)務(wù)技能，為參與管理打下基礎(chǔ);②全面熟悉本單位經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。

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