四、案例分析題(本題共2大題，10個小題，每小題2分，共20分。每小題均為不定項選擇題，包括A、B、C、D四個選項，其中有一至四個正確選項。選對得分，多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　1.2011年3月，某省級財政部門在對某外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)會計報告進行檢查時，發(fā)現(xiàn)下列情況：

　　(1)該企業(yè)的業(yè)務(wù)活動主要是對美貿(mào)易，業(yè)務(wù)收支主要以美元結(jié)算，也有少量以人民幣結(jié)算的業(yè)務(wù)，該企業(yè)以美元作為記賬本位幣。

　　(2)財務(wù)會計報告由會計機構(gòu)負責(zé)人簽名并蓋章后報出。

　　(3)按照稅務(wù)部門的要求，該企業(yè)于2010年6月30日之前報送了2009年度的企業(yè)所得稅納稅申報表，并附送了按稅法調(diào)整后的財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

　　(4)2010年，該企業(yè)向銀行申請貸款，并向銀行提供了2009年度的財務(wù)會計報告，其中個別地方與經(jīng)審計的財務(wù)會計報告不一致。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　第一小題：針對事項(1)，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.該企業(yè)可以采用美元作為記賬本位幣

　　B.該企業(yè)可以采用人民幣作為記賬本位幣

　　C.該企業(yè)若以美元作為記賬本位幣，在編制財務(wù)會計報告時無須折算為人民幣

　　D.該企業(yè)若以美元作為記賬本位幣，在編制財務(wù)會計報告時應(yīng)折算為人民幣

　　第二小題：根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.單位負責(zé)人對財務(wù)會計報告真實性、完整性負責(zé)

　　B.會計機構(gòu)負責(zé)人對財務(wù)會計報告真實性、完整性負責(zé)

　　C.會計人員對財務(wù)會計報告真實性、完整性負責(zé)

　　D.總會計師對財務(wù)會計報告真實性、完整性負責(zé)

　　第三小題：針對事項(2)，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.除會計機構(gòu)負責(zé)人外，財務(wù)會計報告還須經(jīng)過單位出納簽名并蓋章

　　B.除會計機構(gòu)負責(zé)人外，財務(wù)會計報告還須經(jīng)過單位主管會計工作的負責(zé)人簽名并蓋章

　　C.除會計機構(gòu)負責(zé)人外，財務(wù)會計報告還須經(jīng)單位負責(zé)人簽名并蓋章

　　D.設(shè)置總會計師的，財務(wù)會計報告還須經(jīng)總會計師簽名并蓋章

　　第四小題：針對事項(3)，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.該企業(yè)的做法符合規(guī)定

　　B.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)于3月31日之前報送企業(yè)所得稅納稅申報表

　　C.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)于5月31日之前報送企業(yè)所得稅納稅申報表

　　D.該企業(yè)附送的財務(wù)會計報告無須按稅法進行調(diào)整

　　第五小題：針對事項(4)，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.該企業(yè)的做法違反了《會計法》的規(guī)定

　　B.屬于向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告編制依據(jù)不一致的行為

　　C.財政部門應(yīng)責(zé)令該企業(yè)限期改正

　　D.財政部門可對該企業(yè)處以5000元以上5萬元以下的罰款

　　2.偉達公司2010年共實現(xiàn)稅前收入總額1800萬元(其中包括產(chǎn)品銷售收人1600萬元，國庫券利息收入200萬元)，發(fā)生各項成本費用共計1250萬元(其中：合理的工資薪金總額175萬元，業(yè)務(wù)招待費90萬元，職工福利費45萬元，職工教育經(jīng)費3萬元，工會經(jīng)費9萬元，稅收滯納金I5萬元，提取的各項準備金支出100萬元)，均未經(jīng)稅務(wù)部門批準，其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定(企業(yè)所得稅稅率為25%)。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　第一小題：關(guān)于稅收滯納金和準備金支出的計算，下列說法中錯誤的是(.)。

　　A.企業(yè)繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除

　　B.企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元

　　C.未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準備金支出不得稅前扣除

　　D.未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準備金支出可以稅前扣除

　　第二小題：關(guān)于業(yè)務(wù)招待費，下列說法正確的是(　　)。

　　A.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為8萬元

　　B.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為54萬元

　　C.超過允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　D.超過允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　第三小題：關(guān)于所得稅的計算，下列說法中錯誤的是(　　)。

　　A.偉達公司的應(yīng)納稅所得額為573萬元

　　B.偉達公司的應(yīng)納稅所得額為458萬元

　　C.偉達公司的應(yīng)納所得稅為114.5萬元

　　D.偉達公司的應(yīng)納所得稅為143.25萬元

　　第四小題：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，偉達公司2010年度的收入總額為(　　)萬元。

　　A.1600

　　B.1800

　　C.350

　　D.550

　　第五小題：關(guān)于職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費，下列說法正確的是(　　)。

　　A.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為3萬元

　　B.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為4.375萬元

　　C.允許稅前扣除的工會經(jīng)費為3.5萬元

　　D.允許稅前扣除的工會經(jīng)費為9萬元

　　參考答案

　　一、單項選擇題

　　1.C2.A3.B4.B5.B

　　6.A7.D8.D9.A10.C

　　11.D12.B13.B14.A15.D

　　16.A17.B18.A19.C20.B

　　二、多項選擇題

　　1.BD2.ABCD3.ABCD4.BD5.AB

　　6.CD7.ABCD8.ABCD9.BC10.CD

　　11.AB12.ABD13.CD14.ABC15.ABC

　　16.ABCD17.ABC18.ABCD19.ABCD20.BCD

　　三、判斷題

　　1.×2.×3.×4.√5.×

　　6.×7.√8.×9.√10.×

　　11.×12.√13.×14.√15.×

　　16.√17.√18.√19.√20.×

　　四、案例分析題

　　【第一大題】

　　1.ABD2.A3.BCD4.CD5.ABC

　　【第二大題】

　　1.BD2.AD3.BC4.B5.AC

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