四、綜合題(本類題共2小題，每小題10分。共20分)

　　61甲公司會計人員在結(jié)賬前進(jìn)行對賬時.發(fā)現(xiàn)企業(yè)所做的部門賬務(wù)處理如下：

　　(1)預(yù)付原材料價款40000元，款項已用銀行存款支付，編制的會計分錄為：

　　借：應(yīng)付賬款 40000

　　貸：銀行存款 40000

　　(2)用銀行存款預(yù)付建造固定資產(chǎn)的工程價款60000元，編制的會計分錄為：

　　借：固定資產(chǎn) 60000

　　貸：庫存現(xiàn)金 60000

　　(3)用現(xiàn)金支付職工生活困難補助7000元，編制的會計分錄為：

　　借：管理費用 7000

　　貸：庫存現(xiàn)金 7000

　　(4)計提車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊4500元，編制的會計分錄為：

　　借：制造費用 45000

　　貸：累計折舊 45000

　　(5)用現(xiàn)金支付工人工資65000元，編制的會計分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 6500

　　貸：庫存現(xiàn)金 6500

　　要求：上述企業(yè)原賬務(wù)處理在科目或金額上存在錯誤，請編制各項業(yè)務(wù)正確的會計分錄。

　　參考解析：

　　(1)借：預(yù)付賬款 40000

　　貸：銀行存款 40000

　　(2)借：在建工程 60000

　　貸：銀行存款 60000

　　(3)借：應(yīng)付職工薪酬 7000

　　貸：庫存現(xiàn)金 7000

　　(4)計提車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊4500元，編制的會計分錄為：

　　借：制造費用 4500

　　貸：累計折舊 4500

　　(5)借：應(yīng)付職工薪酬 65000

　　貸：庫存現(xiàn)金 65000

　　62甲企業(yè)2013年11月30日銀行存款日記賬賬面余額為386000元，銀行對賬單上的余額為368200元。經(jīng)與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)有下列幾筆未達(dá)賬項：

　　(1)銷售產(chǎn)品，收到貨款60000元，支票已送存銀行，企業(yè)已經(jīng)入賬，銀行尚未記賬。

　　(2)用銀行存款支付廣告費10000元，轉(zhuǎn)賬支票已開出，銀行尚未記賬。

　　(3)本月水電費2800元，銀行已劃出，企業(yè)尚未記賬。

　　(4)乙公司償付前欠貨款35000元，銀行已收入企業(yè)賬戶，企業(yè)尚未記賬。

　　要求：編制甲企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　參考解析：

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