四、計算分析題(共計20分)

　　61甲公司為一般納稅人企業(yè)，20×1年8月向乙公司銷售某商品11000件，不含稅單價220元，適用的增值稅稅率17%。成本每件132元。收到乙公司3個月期的無息商業(yè)承兌匯票。面值2831400元。甲公司本月發(fā)生產(chǎn)品宣傳費193600元，以銀行存款支付。甲公司應(yīng)計提的城市維護建設(shè)稅28798元.教育費附加12342元。

　　要求：(1)編制甲公司20×1年8月確認銷售收入的會計分錄。

　　(2)編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)20×1年8月產(chǎn)品銷售成本的會計分錄。

　　(3)編制甲公司20×1年8月支付產(chǎn)品宣傳費的會計分錄。

　　(4)編制甲公司20×1年8月計提城市維護建設(shè)稅和教育費附加的會計分錄。

　　(5)計算上述業(yè)務(wù)對甲公司20×1年利潤總額的影響金額為(　　)元。

　　(該題除“應(yīng)交稅費”外，其他科目不要求設(shè)置明細科目)

　　參考解析：

　　【答案】

　　(1)借：應(yīng)收票據(jù) 2831400

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 2420000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 411400

　　(2)借：主營業(yè)務(wù)成本 1452000

　　貸：庫存商品 1452000

　　(3)借：銷售費用 193600

　　貸：銀行存款 193600

　　(4)借：營業(yè)稅金及附加 41140

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 28798

　　——應(yīng)交教育費附加 12342

　　(5)上述業(yè)務(wù)對甲公司20×1年利潤總額的影響金額=主營業(yè)務(wù)收入一主營業(yè)務(wù)成本一銷售費用一營業(yè)稅金及附加=2420000-1452000-193600-41140=733260(元)

　　62A公司2015年6月末部分賬戶資料如下：

　　要求：根據(jù)以上資料計算下列資產(chǎn)負債表的期末余額。

　　(1)“貨幣資金”項目期末余額為(　　)元。

　　(2)“應(yīng)收賬款”項目期末余額為(　　)元。

　　(3)“固定資產(chǎn)”項目期末余額為(　　)元。

　　(4)“存貨”項目期末余額為(　　)元。

　　(5)“流動負債合計”項目期末余額為(　　)元。

　　參考解析：

　　【答案】

　　(1)“貨幣資金”項目期末余額=“庫存現(xiàn)金”+“銀行存款”+“其他貨幣資金”=1000+50000+6000=57000(元)。

　　(2)“應(yīng)收賬款”項目期末余額=“應(yīng)收賬款”項目借方余額一“壞賬準(zhǔn)備”項目貸方余額=480000-19000=461000(元)。

　　(3)“固定資產(chǎn)”項目期末余額=“固定資產(chǎn)”項目借方余額一“累計折舊”項目貸方余額一“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項目貸方余額=9600000-380000-50000=9170000(元)。

　　(4)“存貨”項目期末余額=“原材料”+“周轉(zhuǎn)材料”+“生產(chǎn)成本”=20300+3000+7000=30300(元)。

　　(5)“流動負債合計”項目期末余額=“短期借款”+“應(yīng)付票據(jù)”+“應(yīng)付賬款”+“應(yīng)交稅費”=4700+62000+18000+36000=120700(元)。

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