四、案例分析題(共20分。)

　　某生產(chǎn)性企業(yè)2008年虧損30萬元，2009年虧損22萬元，2010年實現(xiàn)利潤50萬元(2010年銷售收入300萬元)，其中支付廣告費49.5萬元;業(yè)務(wù)招待費1.5萬，工資總額106萬元，已按規(guī)定比例計提了職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。

　　根據(jù)上述資料回答題：

　　61在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)支付的廣告費不準(zhǔn)予扣除的是(　　)。

　　A.10萬元B.8萬元C.4.5萬元D.0

　　參考答案：C

　　參考解析：300×15%=45萬，所以此處不可以扣除49.5--45=4.5(萬)。

　　62在計算繳納所得稅時，企業(yè)計提的職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費應(yīng)為：(　　)。

　　A.17.49萬B.18.55萬C.19.61萬D.20.43萬

　　參考答案：C

　　參考解析：106×(14%+2%+2.5%)=19.61(萬)。

　　63企業(yè)共調(diào)增業(yè)務(wù)招待費的所得額為(　　)。

　　A.0.6萬元B.0.5萬元C.1.2萬元D.1.5萬元

　　參考答案：A

　　參考解析：　可以扣除的是1.5×60%=0.9(萬)。與300×0.5%=1.5(萬)相比較，可以扣除的是O.9萬，應(yīng)調(diào)增的是1.5-O.9=0.6(萬)。

　　64該企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額為(　　)。

　　A.8萬元B.5.6萬元C.3.1萬元D.0

　　參考答案：C

　　參考解析：應(yīng)納稅所得額=50-30-22+4.5+0.6=3.1(萬)。

　　65該企業(yè)2010年應(yīng)納所得稅為(　　)。

　　A.9240元B.19500元C.7750元D.0

　　參考答案：C

　　參考解析：應(yīng)納所得稅=3.1×25%=0.775(萬)。

　　A市的甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2013年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。

　　(3)甲建筑工程公司向8市的丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓位于C市閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。

　　根據(jù)上述資料回答題：

　　66甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.6B.84C.90D.150

　　參考答案：C

　　參考解析：建筑業(yè)的營業(yè)稅率為3%，因此3000×3%=90(77元)。

　　67甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.4.25B.11.9C.12.5D.17

　　參考答案：C

　　參考解析：招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×5%+55×200.4=12.5(萬元)，因客房收入繳納的營業(yè)稅稅率為5%，而餐廳、歌舞廳收入的營業(yè)稅稅率為20%。

　　68甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.18B.30C.39D.65

　　參考答案：B

　　參考解析：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅稅率為5%，因此該公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(1300-700)×5%=30(萬)。

　　69乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.0B.6C.21D.66

　　參考答案：B

　　參考解析：建筑業(yè)的營業(yè)稅率為3%，因此200×3%=6(萬)。

　　70下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點正確的有(　　)。

　　A.銷售辦公用房，應(yīng)向甲建筑工程公司所在地A市主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　B.銷售辦公用房，應(yīng)向丙建筑工程公司所在地8市主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C.銷售辦公用房，應(yīng)向閑置辦公用房所在地C市主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　D.銷售辦公用房，可以自主選擇向A市、8市或C市主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　參考答案：C

　　參考解析：納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

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