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　　第二章 結(jié)算法律制度

　　第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算

　　1[單選題]單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存，應于(　　)送存銀行。

　　A.5日B.當日C.次日D.3日

　　參考答案：B

　　參考解析：單位收人的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存，應于當日送存銀行。

　　2[單選題] 根據(jù)規(guī)定，下列選項中屬于現(xiàn)金保管制度的是(　　)。

　　A.現(xiàn)金盤點

　　B.登記和清理日記賬

　　C.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行

　　D.現(xiàn)金開支范圍

　　參考答案：C

　　參考解析：本題考核現(xiàn)金保管制度的內(nèi)容。選項AB屬于日清月結(jié)制度的內(nèi)容。選項D屬于現(xiàn)金開支審批制。

　　3[單選題] 下列表述中不正確的是(　　)。

　　A.商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，其包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)

　　B.單位向開戶銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時，在現(xiàn)金支票用途欄應注明“備用金”字樣，不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金，應另開現(xiàn)金支票領(lǐng)取

　　C.所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出

　　D.各單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行;如當日確有困難，由開戶銀行確定送存時間

　　參考答案：A

　　參考解析：選項A的表述不正確，根據(jù)規(guī)定，商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

　　4[多選題]下列關(guān)于貨幣資金的授權(quán)管理，表述正確的是(　　)。

　　A.應當明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施

　　B.審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批不得超越審批權(quán)限

　　C.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金

　　D.單位對重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為

　　參考答案：A,B,C,D

　　5[多選題] 下列單位現(xiàn)金收支操作，屬于錯誤的方式有(　　)。

　　A.開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行

　　B.開戶單位支付現(xiàn)金，從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付

　　C.將單位收入的現(xiàn)金按個人儲蓄方式存人銀行

　　D.白條抵庫

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：不得未經(jīng)批準坐支或未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金，所以選項B錯誤;不準用單位收入的現(xiàn)金按個人儲蓄方式存人銀行，不準公款私存，所以選項C錯誤;不得“白條抵庫”和設置“小金庫”，所以選項D錯誤。

　　6[多選題] 下列屬于現(xiàn)金結(jié)算特點的有(　　)。

　　A.直接便利B.安全性高C.不易管理D.費用較高

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費用較高等特點。

　　7[多選題] 現(xiàn)金結(jié)算的渠道包括(　　)。

　　A.付款人委托銀行支付給收款人

　　B.付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人

　　C.付款人委托非銀行金融機構(gòu)支付給收款

　　人D.付款人委托非金融機構(gòu)支付給收款人

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：(1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人;(2)付款人委托銀行、非銀行金融機構(gòu)或者非金融機構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人

　　8[多選題] 下列關(guān)于現(xiàn)金管理要求的說法正確的有(　　)。

　　A.開戶單位應加強銀行預留印鑒的管理，允許一人保管支付款項所需的所有印章

　　B.開戶單位應建立貨幣資金業(yè)務崗位責任制，明確各崗位的職責權(quán)限

　　C.開戶單位應建立貨幣資金業(yè)務授權(quán)批準制度，禁止未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金

　　D.對于重要貨幣資金支付業(yè)務，開戶單位應實行集體決策和審批

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：本題考核現(xiàn)金管理要求，選項A應為嚴禁一人保管支付款項所需的所有印章，其他選項說法正確。

　　9[判斷題]單位可以從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。(　　)

　　參考答案：錯

　　參考解析：

　　本題考核現(xiàn)金管理的基本規(guī)定。單位不得從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。

　　10[判斷題] 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在緊急往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。(　　)

　　參考答案：對

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