13[多選題] 下列屬于不得領購使用增值稅專用發(fā)票的單位或個人的有(　　)。

　　A.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人

　　B.年應稅銷售額在80萬元以下的商品批發(fā)企業(yè)

　　C.一般納稅人有私自印刷專用發(fā)票行為，經稅務機關責令限期改正已改正者

　　D.銷售貨物全部屬于免稅項目的

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：私自印刷專用發(fā)票已改正者可使用專用發(fā)票。

　　14[多選題] 根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行在銀行結算賬戶的使用中，應給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款的有(　　)。

　　A.為儲蓄賬戶辦理轉賬結算

　　B.開立或撤銷單位銀行結算賬戶，未按《賬戶管理辦法》規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關開戶銀行

　　C.提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶

　　D.違反規(guī)定辦理個人銀行結算賬戶轉賬結算

　　參考答案：A,B,C,D

　　15[多選題]以下有關會計的法律制度中，屬于會計核算類法律制度的有(　　)。

　　A.《小企業(yè)會計準則》

　　B.《企業(yè)會計準則一一基本準則》

　　C.《企業(yè)會計準則一一應用指南》

　　D.《會計基礎工作規(guī)范》

　　參考答案：A,B

　　參考解析：

　　16[多選題]下列情形中的應稅消費品，以同期應稅消費品最高銷售價格作為計稅依據的有(　　)。

　　A.用于抵償債務的應稅消費品

　　B.用于饋贈的應稅消費品

　　C.換取生產資料的應稅消費品

　　D.換取消費資料的應稅消費品

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：根據規(guī)定，納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資人股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

　　17[多選題]關于銀行匯票的表述，正確的有(　　)。

　　A.異地、同一票據交換區(qū)域均可使用

　　B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起10 日

　　C.填明“現金”字樣的可以用于支取現金

　　D.銀行匯票可以用于轉賬

　　參考答案：A, C, D

　　參考解析：單位和個人在異地、同城或同一票據交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。故A選項正確。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。故B選項錯誤。銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的可以用于支取現金。故C、D選項正確。

　　根據上述材料，回答第題。

　　某商貿企業(yè)為一般納稅人，2014年5月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)購買A商品100件，每件不含稅單價為1 000元，取得增值稅發(fā)票注明價款100000元，增值稅17000元。

　　(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進B商品50件，取得普通發(fā)票總價款為20600元。

　　(3)銷售A商品80件，開出專用發(fā)票注明價款96000元，增值稅為16320元，另外收取代墊運費1170元。

　　(4)將10件A商品作為職工福利發(fā)放給員工。

　　18[不定項選擇題]關于增值稅小規(guī)模納稅人，下列敘述正確的是(　　)。

　　A.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人

　　B.提供應稅勞務的納稅人，年應征增值稅銷售額在80萬元以下的為小規(guī)模納稅人

　　C.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%

　　D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的，不得開具增值稅專用發(fā)票

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：選項B，從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下(含本數)的，可認定為小規(guī)模納稅人。對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的可以認定為小規(guī)模納稅人。

　　19[不定項選擇題] 購買A商品和B商品可以抵扣的進項稅額分別為(　　)元。

　　A.0;0B.17000;0C.17000：600D.19890;618

　　參考答案：B

　　參考解析：根據《增值稅暫行條例》，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：①從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;②從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額;③購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額;④購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。本題中購買A商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可抵扣，即17000元;購買B商品不得抵扣進項稅。

　　20[不定項選擇題] 銷售A商品80件的業(yè)務中，銷項稅額為(　　)元。

　　A.0B.16320C.16518D.16490

　　參考答案：D

　　參考解析：一般納稅人銷售商品計算增值稅銷項稅的依據是不合稅銷售額。銷售額是指納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或服務，從購買方或接受應稅勞務方或服務方收取的全部價款和一切價外費用。本題中，計算銷項稅額時應包含代墊運費。銷項稅額=不合稅銷售額×適用稅率=16320+1170/(1+17%)×17%=16320+170=16490(元)。

　　21[不定項選擇題] 該企業(yè)將10件A商品以福利發(fā)放給員工，其正確稅務處理為(　　)。

　　A.不進行任何稅務處理

　　B.將10件的購買成本10000元結轉到福利費支出項目

　　C.將10件的購買成本10000元和對應進項1 700元，結轉到福利費支出項目

　　D.該行為為視同銷售行為，按照A商品的當月同類價格計算銷項稅

　　參考答案：C

　　參考解析：用于集體福利的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。進項轉出=10000×17%=1700(元)，結轉到福利費的金額=10000+1700=11700(元)。

　　22[不定項選擇題] 該企業(yè)當月應當繳納的增值稅為(　　)元。

　　A.0B.留抵510C.1190D.1020

　　參考答案：C

　　參考解析：根據第2題和第4題的計算結果，進項稅額=17000-1700=15300(元);根據第3題計算結果，銷項稅額=16490(元)。該企業(yè)當月應納增值稅=16490-15300=1190(元)。

　　龍騰商貿有限責任公司為國有企業(yè)，2012年6月，該公司會計科長江某將其侄女小江調到公司作出納工作。小江已取得會計從業(yè)資格。7月，小江調到一家外貿公司財務部工作，調離前與接任的小張自行辦理了會計工作交接手續(xù)。小張接替出納工作后，另設置了現金日記賬和銀行存款日記賬。9月，A公司向龍騰公司購買了一批總價款為30萬元人民幣的貨物，龍騰公司收到貨款后。小張為A公司開具了收款發(fā)票，在填寫發(fā)票進將30萬元誤填為3萬元，A公司發(fā)現后。交給小張進行了更改并加蓋了單位印章。根據資料回答題。

　　23[不定項選擇題]小江提任龍騰公司出納工作，對此下列表述正確的有(　　)。

　　A.小江已取得會計從業(yè)資格，可以在該單位擔任出納

　　B.小江不屬于需要回避的直系親屬范圍

　　C.單位會計機構負責人會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作

　　D.單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員

　　參考答案：C,D

　　參考解析：單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員;會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。小江屬于需要回避的直系親屬范圍，不能擔任出納工作。

　　24[不定項選擇題] 小張接替出納工作后，另設置了庫存現金日記賬和銀行存款日記賬，對此下列表述正確的有(　　)。

　　A.小張不能另行設置庫存現金日記賬和銀行存款日記賬

　　B.小張可以另行設置庫存現金日記賬和銀行存款日記賬

　　C.接替人員應繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬

　　D.接替人員可以選擇是否繼續(xù)使用移交的會計賬簿，還是自行另立新賬

　　參考答案：A,C

　　參考解析：在工作交接完成后，接管人員應繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內容完整。因此，小張不能另行設置庫存現金13記賬和銀行存款日記賬。

　　)25[不定項選擇題] 下列單位中，不用實行會計人員回避制度的有(　　)。

　　A.國家機關 B.國有企業(yè)C.民營企業(yè) D.事業(yè)單位

　　參考答案：C

　　參考解析：《會計基礎工作規(guī)范》中對于會計人員回避制度作出了規(guī)定，主要是從會計工作的特殊性出發(fā)，國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應當實行回避制度。

　　26[不定項選擇題] 一般會計人員交接，由單位(　　)負責監(jiān)交。

　　A.會計機構負責人 B.會計主管人員C.單位負責人 D.總會計師

　　參考答案：A,B

　　參考解析：一般會計人員交接，應由會計機構負責人或會計主管人員負責監(jiān)交。

　　27[不定項選擇題] 原始憑證有錯誤的，下列表述錯誤的(　　)。

　　A.原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章

　　B.原始憑證有錯誤的，應當接收單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章

　　C.原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正

　　D.原始憑證金額有錯誤的，也可以由出具單位在原始憑證上更正

　　參考答案：B,D

　　參考解析：原始憑證記載內容有誤，應當由開具單位重開或更正，更正工作須由原始憑證出具單位進行，并在更正處加蓋出具單位印章。金額錯誤不得更正。只能由原出具單位重開。

　　28[多選題] 根據我國稅法的規(guī)定。單位或個體經營者的下列行為視同銷售，征收增值稅的有( )。

　　A.將購買來的貨物用于集體福利或個人消費

　　B.將自產、委托加工或購買來的貨物作為投資

　　C.將貨物交給他人代銷或者銷售代銷貨物

　　D.設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物異地移送銷售

　　參考答案：B,C,D

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