四、案例分析題不定項(共20分。)

　　61、遵義一家某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月份發(fā)生下列業(yè)務：

　　( 1)購進紡織設備一臺，不含稅價款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，另支付運費500元.取得承運部門開具的運輸發(fā)票。

　　(2)從當?shù)剞r民生產者購進免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價款14萬元。

　　(3)從當?shù)啬侈r工商供銷公司(增值稅一般納稅人)購進棉花30噸，每噸不含稅價格1.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。

　　(4)本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元(不含稅) ;向個體工商戶銷售乙型號棉布2 .34萬米，售價每米50元(含稅) 。

　　已知：有關發(fā)票在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣。

　　根據上述資料�；卮鹣铝蓄}：

　　該企業(yè)購進紡織設備及支付運費可抵扣的進項稅額為 (　　)萬元。

　　A 、 1.7

　　B 、 1.452

　　C 、 36.7

　　D 、 1.7035

　　答案： D

　　解析：本題考查增值稅進項稅的抵扣。可抵扣的進項：稅=10×17%+500×7%÷10000=1.7035(萬元)。

　　62、 下列關于該企業(yè)向農民生產者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有 (　　)。

　　A 、 向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8.95萬元

　　B 、 向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為7.65萬元

　　C 、 向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為0萬元

　　D 、 向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為1.82萬元

　　答案： B,D

　　解析： 本題考查進項稅的抵扣。向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額=1.5×30×17%=7.65(萬元)。增值稅一般納稅人向農產品生產者購買免稅農產品，準予按收購憑證上注明的收購價和13%的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除。可抵扣的進項稅額=14×13%=1.82(萬元)。

　　63、 該企業(yè)本月銷售貨物應確認的銷項稅額為 (　　)萬元。

　　A 、 10.149

　　B 、 9.86

　　C 、 11.874

　　D 、 25.16

　　答案： D

　　解析： 本題考查銷項稅的確定。本月銷售貨物應確認的銷項稅額=40×1.2×17%+50×2.34+(1+17%)×17%=25.16(萬元)。

　　64、 該企業(yè)本月應繳納的增值稅稅額為 (　　)萬元。

　　A 、 0.475

　　B 、 1.345

　　C 、 0.295

　　D 、 13.9865

　　答案： D

　　解析： 本題考查增值稅的計算。本月應繳納的增值稅=25.16-1.7035-1.82-7.65=13.9865(萬元)。

　　65、 該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是 (　　)日。

　　A 、 5

　　B 、 3

　　C 、 10

　　D 、 365

　　答案： A,B,C

　　解析： 本題考查增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分別為113、3 日、5 日、10 日、15 日、1個月或者1個季度。

　　66、1月18 日，華業(yè)有限責任公司從A公司購進一批貨物，同時向A公司開具一張支票，用于貨款結算。華業(yè)公司開具支票時，將付款人名稱填寫為“畢業(yè)有限責任公司”，出票日期填寫為“壹月拾捌日”，收款人未填寫。后經財務部小胡核對，發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫有誤，小胡遂將“畢”字改為“華”字后直接交予A公司。

　　根據上述資料�；卮鹣铝蓄}：

　　支票的下列記載事項中，可以授權補記的是 (　　)。

　　A 、 付款人名稱

　　B 、 付款地

　　C 、 出票人簽章

　　D 、 收款人名稱

　　答案： D

　　解析：根據規(guī)定，支票上有兩項事項是可以授權補記的，支票的金額和收款人名稱。故選D。

　　67、 在填寫票據的出票日期時， (　　)應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。

　　A 、 月為壹、貳

　　B 、 月為壹拾

　　C 、 日為壹至玖

　　D 、 日為壹拾、貳拾和叁拾

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。故選ABCD。

　　68、 題目中出票日期填寫為“壹月拾捌日”，對此下列表述正確的有 (　　)。

　　A 、 票據的出票日期必須使用中文大寫

　　B 、 該出票日期的填寫符合規(guī)定

　　C 、 該出票日期的填寫不符合規(guī)定，應當是：零壹月壹拾捌日

　　D 、 如果票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理

　　答案： A,C,D

　　解析： 正確的填寫格式應為：零壹月壹拾捌日。故選ACD。

　　69、 票據 (　　)不得更改，更改的票據無效。

　　A 、 金額

　　B 、 出票日期

　　C 、 收款人名稱

　　D 、 付款人名稱

　　答案： A,B,C

　　解析： 票據金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。故選ABC。

　　70、 小胡遂將“畢”字改為“華”字后直接交予A公司，對此下列表述正確的有 (　　)。

　　A 、 這一行為不符合規(guī)定，應當重新開具票據

　　B 、 這一行為不符合規(guī)定，付款人名稱不得更改

　　C 、 這一行為不符合規(guī)定，付款人名稱可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章

　　D 、 這一行為符合規(guī)定

　　答案： C

　　解析： 根據票據法律制度的規(guī)定，票據上的付款人名稱可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章。故選C。

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