四、案例分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)

　　(一)

　　某商貿(mào)企業(yè)為一般納稅人，2014年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)購買A商品100件，每件不含稅單價為1000元，取得增值稅發(fā)票注明價款100000元，增值稅17000元。

　　(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進8商品50件，取得普通發(fā)票總價款為20600元。

　　(3)銷售A商品80件，開出專用發(fā)票注明價款96000元，增值稅為16320元，另外收取代墊運費1170元。

　　(4)將10件A商品作為職工福利發(fā)放給員工。

　　要求：根據(jù)上述材料，回答第1～5題。

　　1.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人，下列敘述正確的是(　　)。

　　A.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人

　　B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下的為小規(guī)模納稅人

　　C.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%

　　D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票

　　2.購買A商品和B商品可以抵扣的進項稅額分別為(　　)元。

　　A.0;0

　　B.17000;0

　　C.17000：600

　　D.19890：618

　　3.銷售A商品80件的業(yè)務(wù)中，銷項稅額為(　　)元。

　　A.0

　　B.16320

　　C.16518

　　D.16490

　　4.該企業(yè)將10件A商品以福利發(fā)放給員工，其正確稅務(wù)處理為(　　)。

　　A.不進行任何稅務(wù)處理

　　B.將10件的購買成本10000元結(jié)轉(zhuǎn)到福利費支出項目

　　C.將10件的購買成本10000元和對應(yīng)進項1700元，結(jié)轉(zhuǎn)到福利費支出項目

　　D.該行為為視同銷售行為，按照A商品的當月同類價格計算銷項稅

　　5.該企業(yè)當月應(yīng)當繳納的增值稅為(　　)元。

　　A.0

　　B.留抵510

　　C.1190

　　D.1020

　　(二)

　　某年，一商業(yè)銀行按照財政部要求，決定在全行系統(tǒng)展開《會計法》執(zhí)行情況檢查。在檢查中發(fā)現(xiàn)該銀行下屬支行行長李某、副行長胡某、財會科長羅某利用聯(lián)行清算系統(tǒng)存在的漏洞，將A支行的資金劃轉(zhuǎn)到由李某等人控制的甲企業(yè)名下，再從甲企業(yè)的銀行賬戶劃轉(zhuǎn)到境外由李某等人控制的公司賬戶。經(jīng)查實A支行負責清算業(yè)務(wù)的會計張某早就知道A支行幾年來在聯(lián)行系統(tǒng)中存在很不正常的巨額匯差，懷疑與李某等人有關(guān)，但考慮到李某是自己的直接領(lǐng)導(dǎo)，懾于李某的地位和權(quán)威，認為多一事不如少一事，便沒有聲張，聽之任之，直至案發(fā)。

　　要求：根據(jù)上述材料，回答第1～5題。

　　1.下列關(guān)于會計職業(yè)道德作用的表述中，正確的是(　　)。

　　A.會計職業(yè)道德是實現(xiàn)會計目標的重要保證

　　B.會計職業(yè)道德是規(guī)范會計行為的基礎(chǔ)

　　C.會計職業(yè)道德是對會計法律制度的重要補充

　　D.會計職業(yè)道德是提高會計人員素質(zhì)的外在要求

　　2.會計張某的行為違反會計職業(yè)道德規(guī)范中的(　　)。

　　A.參與管理

　　B.強化服務(wù)

　　C.堅持準則

　　D.客觀公正

　　3.公私分明、不貪不占體現(xiàn)的是(　　)的會計職業(yè)道德規(guī)范。

　　A.客觀公正

　　B.堅持準則

　　C.廉潔自律

　　D.誠實守信

　　4.會計人員運用會計知識理論為單位決策層、政府部門、投資人等提供真實、可靠的會計信息體現(xiàn)的是(　　)的會計職業(yè)道德規(guī)范。

　　A.參與管理

　　B.誠實守信

　　C.提高技能

　　D.強化服務(wù)

　　5.下列關(guān)于會計職業(yè)道德規(guī)范的表述中不正確的是(　　)。

　　A.愛崗敬業(yè)是指忠于職守的事業(yè)精神，是會計職業(yè)道德的基礎(chǔ)

　　B.廉潔自律要求會計人員理萬金分文不沾

　　C.誠實守信是做人的基本準則，也是會計職業(yè)道德的精髓

　　D.參與管理是指間接參加管理活動

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