五、綜合題(每小題2分，共20分)

　　根據(jù)以下資料，回答問題：

　　某外貿(mào)公司2010年7月從國外進(jìn)口成套化妝品一批，到岸價(jià)為70000元，進(jìn)口關(guān)稅為17500元，其消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月，該公司將這批化妝品在國內(nèi)銷售給A公司，獲取不含稅銷售收入180000元。

　　61 下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是(　　)。

　　A.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收人

　　B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

　　C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓

　　D.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　選項(xiàng)A：對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅;選項(xiàng)B：此考點(diǎn)是2011年新增知識(shí)點(diǎn);選項(xiàng)C：轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)D：各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)人應(yīng)稅銷售額，不征收增值稅。

　　第61題 筆記記錄我的筆記(0) | 精選筆記(1)

　　62 下列關(guān)于進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的相關(guān)說法中正確的有(　　)。

　　A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人一樣，必須按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

　　C.對(duì)于不征收消費(fèi)稅的進(jìn)口貨物，組成計(jì)稅價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅

　　D.對(duì)于應(yīng)繳納消費(fèi)稅的貨物，組成計(jì)稅價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅再除以1減消費(fèi)稅稅率。

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：

　　如果進(jìn)口貨物在國內(nèi)用于銷售等，其在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

　　63 該外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口貨物的組成計(jì)稅價(jià)格為(　　)元。

　　A.125000

　　B.87500

　　C.70000

　　D.100000

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　對(duì)于應(yīng)繳納消費(fèi)稅的貨物，組成計(jì)稅價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅再除以1減消費(fèi)稅稅率。

　　64 該外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　　)元。

　　A.17000

　　B.11900

　　C.21250

　　D.14875

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率。

　　65 企業(yè)內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為(　　)元。

　　A.13600

　　B.18700

　　C.9350

　　D.15725

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　增值稅應(yīng)納稅額=增值稅銷項(xiàng)稅額一增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　根據(jù)下列內(nèi)容，回答題。

　　2012年8月12日，甲公司簽發(fā)支票一張，填寫的出票日期為“零捌月壹拾日”字樣，出票金額為“￥1050.50元”的大寫金額為“人民幣壹仟零五拾元零五角正”字樣，12月公司制定了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)具體業(yè)務(wù)的要求：(1)鑒于公司業(yè)務(wù)量不大，直接根據(jù)記賬憑證編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;(2)現(xiàn)金日記賬必須順序結(jié)出余額;(3)公司在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前應(yīng)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，并把清查結(jié)果報(bào)告給公司股東會(huì);(4)凡生產(chǎn)急需的資金一律從現(xiàn)金收入中直接支付;(5)原始憑證的借閱，由檔案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);(6)出差憑證的丟失(如火車、飛機(jī)票等)由當(dāng)事人寫出情況，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代做原始憑證。根據(jù)以上資料，回答下列問題。

　　66 該公司以下行為，不符合規(guī)定的有(　　)。

　　A.鑒于公司業(yè)務(wù)量不大，直接根據(jù)記賬憑證編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　B.現(xiàn)金日記賬必須順序結(jié)出余額

　　C.原始憑證的借閱，由檔案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)

　　D.凡生產(chǎn)急需的資金一律從現(xiàn)金收入中直接支付

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：

　　企業(yè)業(yè)務(wù)處理的流程：發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)→取得原始憑證→根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證→記賬→對(duì)賬→結(jié)賬→財(cái)產(chǎn)清查→報(bào)表，不能忽任何步驟。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須順序結(jié)出余額。原始憑證確實(shí)需要借閱時(shí)，由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。沒有特殊情況，不允許現(xiàn)金坐支。

　　67 出差憑證的丟失(如火車、飛機(jī)票等)由當(dāng)事人寫出情況，經(jīng)(　　)批準(zhǔn)后，可代做原始憑證。

　　A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

　　B.單位負(fù)責(zé)人

　　C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人

　　D.主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　對(duì)于丟失原始憑證的處理，如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代做原始憑證。

　　68 關(guān)于票據(jù)的填寫，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.該支票的出票日期既可以使用中文大寫也可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫

　　B.該支票的日期正確寫法應(yīng)為“零捌月壹拾貳日”

　　C.若該支票的出票日期未按規(guī)定填寫，銀行可予受理，但由此造成的損失，由出票人自行承擔(dān)

　　D.該支票中的中文大寫金額填寫錯(cuò)誤

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)出票日期必須使用大寫。在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。

　　69 下列關(guān)于票據(jù)的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有(　　)。

　　A.票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫

　　B.票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣

　　C.票據(jù)的出票日期應(yīng)使用小寫填寫

　　D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

　　70 我國的銀行賬戶分為(　　)、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。

　　A.基本存款賬戶

　　B.支票賬戶

　　C.存款賬戶

　　D.現(xiàn)金賬戶

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　企事業(yè)單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。

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