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| 第 7 頁(yè)：答案及解析 |
四、案例分析題(本類題共l0小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
根據(jù)以下資料回答l—5題：
偉達(dá)公司2011年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1 800萬(wàn)元(其中包括產(chǎn)品銷售收入1 600萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券利息收入200萬(wàn)元)，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1 250萬(wàn)元。其中：合理的工資薪金總額1 75萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元，職工福利費(fèi)45萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，公費(fèi)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元，稅收滯納金15萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元(均未經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn))，其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定。(企業(yè)說(shuō)得稅稅率為25%)
1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，偉達(dá)公司2011年底的收入總額為()。
A.1600萬(wàn)元
B.1800萬(wàn)元
C.350萬(wàn)元
D.550萬(wàn)元
2.關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，下列說(shuō)法中正確的是()。
A.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8萬(wàn)元
B. 允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為54萬(wàn)元
C.超過(guò)允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
D.超過(guò)允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
3.關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，下列說(shuō)法中正確的是()。
A. 允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為3萬(wàn)元
B. 允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為4.375萬(wàn)元
C. 允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為3.5萬(wàn)元
D. 允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為9萬(wàn)元
4.關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計(jì)算，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。
A.企業(yè)繳納的稅收滯納金15萬(wàn)元不得稅前扣除
B.企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬(wàn)元
C.未經(jīng)稅務(wù)部門(mén)核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除
D.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定你給的準(zhǔn)備金可以稅前扣除
5.關(guān)于所得稅的計(jì)算，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A.偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為573萬(wàn)元
B.偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為458萬(wàn)元
C.偉達(dá)公司的應(yīng)納所得稅為ll4.5萬(wàn)元
D.偉達(dá)公司的應(yīng)納所得稅為l43.25萬(wàn)元
根據(jù)以下資料回答6—10題：
郭某畢業(yè)于某大學(xué)，自從參加工作以來(lái)一直擔(dān)任辦公室文秘，堅(jiān)守職責(zé)，兢兢業(yè)業(yè)，深受公司領(lǐng)導(dǎo)和同事們的好評(píng)。由于單位會(huì)計(jì)部門(mén)人手奇缺，公司領(lǐng)導(dǎo)要求郭某擔(dān)任財(cái)務(wù)部門(mén)的出納工作。領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，雖然郭某沒(méi)有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，但出納并不屬于會(huì)計(jì)崗位，郭某工作能力強(qiáng)，很快就能適應(yīng)。 郭某從事出納.工作半年后，參加了當(dāng)年全省會(huì)計(jì)從業(yè)資格的統(tǒng)一考試，并取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。后郭某因工作任勞任怨，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，積極提出合理化建議，多次被公司評(píng)為先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者。
幾年后，郭某的丈夫在一家私營(yíng)電子企業(yè)任總經(jīng)理，在其丈夫的多次要求下，郭某將在工作中接觸到的公司新產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃及相關(guān)會(huì)計(jì)資料復(fù)印件提供給其丈夫，給公司造成了一定的損失，但尚不構(gòu)成犯罪。公司認(rèn)為她不易繼續(xù)擔(dān)任會(huì)計(jì)工作。
6.根據(jù)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)從業(yè)資格使用范圍中的工作崗 位，包括( )。
A.稽核崗位
B.總會(huì)計(jì)師崗位
C.工作核算崗位
D.內(nèi)部審計(jì)崗位
7.公司領(lǐng)導(dǎo)任用郭某擔(dān)任出納的行為，下列觀點(diǎn)正確的是( )。
A.領(lǐng)導(dǎo)的決定不違反會(huì)計(jì)法律的規(guī)定
B.郭某應(yīng)該實(shí)習(xí)l個(gè)月后上崗，不能立刻上崗
C.郭某應(yīng)當(dāng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)后才能從事出納工作
D.出納崗位屬于會(huì)計(jì)從業(yè)資格的適用范圍
8.郭某因工作任勞任怨，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，積極提出合理化建議，多次被公司評(píng)為先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者。體現(xiàn)了她具有( )的會(huì)計(jì)職業(yè)道德。
A.愛(ài)崗敬業(yè)
B.客觀公正
C.提高技能 D.參與管理
9.郭某將公司新產(chǎn)品的研發(fā)資料復(fù)印件給其丈夫，給公司造成一定的損失，違背了( )的會(huì)計(jì)職業(yè)道德。
A.客觀公正
B.誠(chéng)實(shí)守信
C.廉潔自律
D.強(qiáng)化服務(wù)
10.對(duì)郭某違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的行為，可由( )給予處罰。
A.財(cái)政部門(mén)
B.人民法院
C.本公司
D.會(huì)計(jì)職業(yè)組織
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