四、案例分析題

　　61.(1)【答案及解析】C。按規(guī)定一般納稅人抵扣進項稅需要取得符合規(guī)定的進項稅發(fā)票。本案中購買A商品取得了相應(yīng)的抵扣依據(jù)，所以可以抵扣相應(yīng)的進項l7000。故選C。

　　(2)【答案及解析】D。按規(guī)定抵扣進項稅的前提是取得合法的抵扣依據(jù)。題目中企業(yè)向小規(guī)模納稅人購買商品，由于未取得增值稅專用發(fā)票，所以不得抵扣進項稅。故選D。

　　(3)【答案及解析】D。一般納稅人銷售商品計算增值稅銷項稅的依據(jù)是不合稅銷售額，但價外費用也是計算的依據(jù)和組成部分。所以本案中：16320+1170/(1+17%)×17%=l6320+170=16490。故選D。

　　(4)【答案及解析】C。納稅人將“外購”商品用于職工福利，該進項不得抵扣。所以應(yīng)該進項轉(zhuǎn)出l0×1000×17%=l700，由于用途為職工福利，所以結(jié)轉(zhuǎn)到福利費的金額為10000+1700=11700。故選C。

　　(5)【答案及解析】C。對該企業(yè)進項總額為：l7000—1700=15300;銷項稅為16490。應(yīng)納增值稅為16490一15300=1190。故選C。

　　62.(1)【答案及解析】B。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。故選B。

　　(2)【答案及解析】C。根據(jù)《會計法》規(guī)定，各單位是否設(shè)置會計機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要來決定。故選C。

　　(3)【答案及解析】ACD。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計負責(zé)人(會計主管人員)監(jiān)交，如交接后發(fā)現(xiàn)問題仍應(yīng)由原移交人員負責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會計資料已移交而推脫責(zé)任。故選ACD。

　　(4)【答案及解析】ACD。原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章，C選項錯誤。故選ACD。

　　(5)【答案及解析】B。該做法是錯誤的，原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。故選B。

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