四、案例分析題(不定項選擇題，共20分)

　　66根據下面內容，回答66-70題：

　　(二)2012年，某公司由于經營管理方面的原因，經營業(yè)績滑坡。為了獲得配股資格，該公司的總經理張某要求公司的財務負責人王某對該年度的財務數據進行調整，以保證公司的凈資產收益率符合配股條件。王某組織公司會計人員李某以虛作營業(yè)額、隱瞞費用等方法調整了公司的財務數據。該公司根據調整后的財務資料，于2013年申請配股并獲準發(fā)行。

　　要求：根據資料，回答下列問題。

　　材料中存在違法行為的當事人有(　　)。

　　A.張某

　　B.王某

　　C.李某

　　D.公司所有財務人員

　　參考答案: A,B,C

　　67 該公司的會計人員王某和李某違背了(　　)會計職業(yè)道德。

　　A.誠實守信

　　B.客觀公正

　　C.愛崗敬業(yè)

　　D.堅持準則

　　參考答案: A,B,D

　　68 假如材料中當事人的行為沒有構成犯罪，則應當由(　　)對其進行處理。

　　A.縣級以上人民政府財政部門

　　B.人民法院

　　C.工商行政部門

　　D.單位內部

　　參考答案: A

　　69 我國會計職業(yè)道德的主要內容包括(　　)。

　　A.愛崗敬業(yè)、誠實守信

　　B.廉潔自律、客觀公正

　　C.堅持準則、提高技能

　　D.參與管理、強化服務

　　參考答案: A,B,C,D

　　70 (　　)通常被認為是財務會計的核心問題。

　　A.會計確認

　　B.會計計量

　　C.會計記錄

　　D.會計報告

　　參考答案: B

　　71根據下面內容，回答71-75題：

　　(二十)偉達公司2013年共實現稅前收入總額1800萬元，其中：產品銷售收入1600萬元，國庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項成本費用共計1250萬元，其中：合理的工資薪金總額175萬元，業(yè)務招待費90萬元，職工福利費45萬元，職工教育經費3萬元，工會經費9萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項準備金支出100萬元(均未經稅務部門批準)，其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定(企業(yè)所得稅稅率為250.4)。

　　要求：根據資料，回答下列問題。

　　下列關于業(yè)務招待費的說法，正確的有(　　)。

　　A.允許稅前扣除的業(yè)務招待費為8萬元

　　B.允許稅前扣除的業(yè)務招待費為54萬元

　　C.超過允許稅前扣除部分的業(yè)務招待費，準予在以后納稅年度結轉扣除

　　D.超過允許稅前扣除部分的業(yè)務招待費，不得在以后納稅年度結轉扣除

　　參考答案: A,D

　　72 下列關于職工教育經費和工會經費扣除的說法，正確的有(　　)。

　　A.允許稅前扣除的職工教育經費支出為3萬元

　　B.允許稅前扣除的職工教育經費支出為4.375萬元

　　C.允許稅前扣除的工會經費為3.5萬元

　　D.允許稅前扣除的工會經費為9萬元

　　參考答案: A,C

　　73 下列關于稅收滯納金和準備金支出的計算，說法錯誤的有(　　)。

　　A.企業(yè)交納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除

　　B.企業(yè)交納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元

　　C.未經稅務部門核定的準備金支出不得稅前扣除

　　D.符合會計準則規(guī)定的準備金支出可以稅前扣除

　　參考答案: B,D

　　74 下列關于我國個人所得稅的說法正確的有(　　)。

　　A.個人所得稅是對個人(即自然人)的勞務和非勞務所得征收的一種稅

　　B.我國個人所得稅實行累進稅率制

　　C.個人所得稅以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或個人為扣繳義務人

　　D.我國現行《個人所得稅法》在2007年12月29日修訂后于2008年3月1日起執(zhí)行

　　參考答案: A,B,C

　　75 下列屬于企業(yè)不征稅收入的有(　　)。

　　A.財政撥款

　　B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)型收費、政府性基金

　　C.國務院規(guī)定的其他不征稅收入

　　D.企業(yè)內部處置資產，除將資產轉移至境外以外，不視同銷售收入，相關資產的歷史成本延續(xù)計算

　　參考答案: A,B,C,D

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