五、綜合題(共20分)

　　61 A、B、C三方協(xié)議共同出資設(shè)立振華有限責(zé)任公司。3月份，A按規(guī)定手續(xù)在當(dāng)?shù)毓ど蹄y行開立了臨時(shí)存款賬戶，出資人A、B、C分別存入40、30、10萬元。在驗(yàn)資期間，鑒于設(shè)立公司需活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，A欲在臨時(shí)存款賬戶上取出5萬元現(xiàn)金。5月20日，振華有限責(zé)任公司成立，按規(guī)定在工商銀行開立了基本存款賬戶(臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶)并存入70萬元，并要求銀行于開戶當(dāng)日以轉(zhuǎn)賬方式支付給光宏公司30萬元用于購置一設(shè)備。6月中旬，振華中公司在農(nóng)行、建行又開立了兩個(gè)一般存款賬戶，并決定今后公司職工工資、資金統(tǒng)一從農(nóng)行的一般存款賬戶中支取。

　　根據(jù)材料，選擇61-65符合題意的選項(xiàng)。

　　下列情形中，可以開立臨時(shí)存款賬戶的有(　　)。

　　A. 設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)

　　B. 異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)

　　C. 注冊驗(yàn)資

　　D. 基本建設(shè)資金的管理與使用

　　答案:A,B,C

　　解析:臨時(shí)存款賬戶是存款久因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶�？梢蚤_立臨時(shí)存款賬戶的情形包括：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)、注冊驗(yàn)資。該種賬戶的有效期最長不得超過2年。

　　62 A欲在臨時(shí)存款賬戶上取出5萬元現(xiàn)金，對此下列表述正確的有(　　)。

　　A. A不能在臨時(shí)存款賬戶上取出5萬元現(xiàn)金

　　B. A可以在臨時(shí)存款賬戶上取出5萬元現(xiàn)金

　　C. 注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付

　　D. 注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只付不收

　　答案:A,C

　　63 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起(　　)個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

　　A. 1

　　B. 2

　　C. 3

　　D. 5

　　答案:C

　　64 存款人可以開立(　　)一般存款賬戶。

　　A. 1

　　B. 3

　　C. 10

　　D. 沒有數(shù)量限制

　　答案:D

　　解析:一般存款賬戶是存款人的輔助結(jié)算賬戶，借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付可通過該賬戶辦理。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。該賬戶開立數(shù)量沒有限制。

　　65 屬于一般存款賬戶可以辦理的業(yè)務(wù)有(　　)。

　　A. 借款轉(zhuǎn)存

　　B. 日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付

　　C. 借款歸還

　　D. 現(xiàn)金支取

　　答案:A,C

　　解析:一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶還可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。故AC選項(xiàng)正確，D選項(xiàng)不正確。B選項(xiàng)屬于基本存款賬戶的使用范圍。

　　66 家美公司是我國某市一家外商獨(dú)資企業(yè)，2012年度發(fā)生了以下事項(xiàng)。

　　(1)該公司平時(shí)采用英鎊記賬，期末使用人民幣編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。

　　(2)由于公司董事長兼總經(jīng)理杰克居住在英國，為提高信息披露效率，經(jīng)公司董事會研究決定，公司對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)經(jīng)理姜某簽字、蓋章后報(bào)出，不再由董事長杰克簽章。

　　(3)公司從外地購買一批原材料，收到發(fā)票后，公司的經(jīng)辦人員李某發(fā)現(xiàn)發(fā)票記載的日期有誤，于是對發(fā)票的日期進(jìn)行了更改，并在更改處加蓋了自己的印章，作為報(bào)銷憑證。

　　根據(jù)材料，選擇66-70符合題意的選項(xiàng)。

　　在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)，會計(jì)記錄使用的文字符合規(guī)定的是(　　)。

　　A. 只能使用中文，不能使用其他文字

　　B. 只能使用外文

　　C. 在中文和外文中選擇一種

　　D. 使用中文，同時(shí)可以選擇一種外文

　　答案:D

　　解析:在中華人民共和國境內(nèi)外的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計(jì)記錄，應(yīng)當(dāng)使用中文同時(shí)可以使用一種外國文字。

　　67 公司對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)簽章的主體有(　　)。

　　A. 單位負(fù)責(zé)人

　　B. 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

　　C. 主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人

　　D. 總會計(jì)師

　　答案:A,B,C,D

　　解析:企業(yè)對外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)、總會計(jì)師簽名并蓋章。

　　68 該企業(yè)期末編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)使用(　　)。

　　A. 英鎊

　　B. 人民幣

　　C. 美元

　　D. 歐元

　　答案:B

　　解析:根據(jù)規(guī)定，業(yè)務(wù)收入以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算成人民幣。

　　69 單位負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告上簽章的下列做法中，符合規(guī)定的是(　　)。

　　A. 簽名

　　B. 簽章

　　C. 簽名或蓋章

　　D. 簽名并蓋章

　　答案:D

　　解析:企業(yè)對外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)、總會計(jì)師簽名并蓋章。

　　70 針對公司經(jīng)辦人員李某更改日期的做法，下列表述正確的是(　　)。

　　A. 符合規(guī)定，原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由接收單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋接收單位印章

　　B. 不符合規(guī)定，原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋接收單位印章

　　C. 不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正

　　D. 不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由接收單位重開，不得在原始憑證上更正

　　答案:B

　　解析:原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

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