四、案例分析題

　　1.(1)【答案及解析】C本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式各種來源取得的收入。故選C。

　　(2)【答案及解析】BD本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照銷售收入總額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費的扣除：實際發(fā)生100萬元，100×60 %=60(萬元)，1000×5‰=5(萬元)，所以稅前只能扣除5萬元。故選BD。

　　(3)【答案及解析】AD本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額的2%的部分準予扣除，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費的扣除：實際發(fā)生5萬元和10萬元，扣除限額為：l80×2.5%=4.5%(萬元)，180×2%=3.6(萬元)，所以稅前只能扣除4.5萬元和3.6萬元。故選AD。

　　(4)【答案及解析】BD本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)繳納的稅收滯納金和未經(jīng)核定的準備金支出(是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出)是不得扣除的項目。故選BD。

　　(5)【答案及解析】 AC本題考核企業(yè)所得稅的計算。職工福利費的扣除：實際發(fā)生50萬元，扣除限額為：180×14%=25.2(萬元)，所以稅前只能扣除25.2萬元。企業(yè)所得稅的所得額=(1 000-345-15-100)+[(100-5)+(50-25.2)+(5-4.5)+(10-3.6)+15+100]-200=581.7(萬元)，應(yīng)納所得稅=581.7×25%=l45.425(萬元)。故選AC。

　　2.(1)【答案及解析】C納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以出2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的處2 000元以上1萬元以下的罰款，該企業(yè)辦理開業(yè)登記以來一直未申報納稅，應(yīng)當先經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報，納稅人不申報的，屬于違反一般稅務(wù)管理規(guī)定的行為。故選C。

　　(2)【答案及解析】ACD本題考核稅收保全的概念。故選ACD。

　　(3)【答案及解析】ABD本題考核稅收強制執(zhí)行措施的概念。故選ABD。

　　(4)【答案及解析】ABCD本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍。故選ABCD。

　　(5)【答案及解析】AB本題考核稅收強制執(zhí)行措施。故選AB。

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