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點(diǎn)擊查看：2014年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》典型真題詳解匯總
一、單項(xiàng)選擇題
【真題1】在稅款征收方式中，查賬征收方式一般適用于( )。
A.經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅單位
B.賬冊不夠健全，但能夠控制原材料或進(jìn)銷存的納稅單位
C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位
D.無完整考核依據(jù)的小型納稅單位
【答案】C
【解析】查賬征收也稱查賬計(jì)征或自報(bào)查賬。納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)
務(wù)報(bào)表或經(jīng)營情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請其營業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先開繳款書，由納稅人限期向當(dāng)?shù)卮斫饚斓你y行繳納稅款。這種征收方式適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。
【真題2】納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為( )。
A.自動(dòng)注銷稅務(wù)登記
B.已恢復(fù)營業(yè)，實(shí)施正常的稅收管理
C.自動(dòng)延長停業(yè)登記
D.納稅人已自動(dòng)接受罰款處理
【答案】B
【解析】納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為已恢復(fù)營業(yè)，實(shí)施正常的稅收征收管理。
【真題3】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起( )日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
A.15
B.30
C.60
D.90
【答案】B
【解析】《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第12條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。
【真題4】某市稅務(wù)機(jī)關(guān)在2010年年初稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲公司2009年應(yīng)繳納的一筆100萬元稅款一直拖欠未繳，經(jīng)限期繳納后仍不繳納。經(jīng)查甲公司僅剩一處價(jià)值100萬元房產(chǎn)，但該房產(chǎn)已于2010年1月10日向乙銀行設(shè)定抵押，貸款100萬元。對于該房產(chǎn)，以下說法正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以優(yōu)先于乙銀行強(qiáng)制執(zhí)行
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以優(yōu)先于乙銀行強(qiáng)制執(zhí)行
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該與乙銀行協(xié)商后強(qiáng)制執(zhí)行
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)和乙銀行各自強(qiáng)制執(zhí)行50萬元
【答案】A
【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第45條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。題干中，納稅人甲公司欠繳100萬元稅款發(fā)生在甲公司以其房產(chǎn)設(shè)定抵押之前，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以優(yōu)先于乙銀行強(qiáng)制執(zhí)行。
【真題5】某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2010年12月5日繳納的稅款20萬元拖至2010年12月15日繳納，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收的滯納金為( )元。
A.100
B.1000
C.4000
D.10000
【答案】B
【解析】《稅收征收管理法》第32條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收的滯納金=200000×0.0005×10=1000元。
【真題6】按照征稅對象劃分稅種體系，房產(chǎn)稅、契稅屬于( )。
A.資源稅類
B.所得稅類
C.財(cái)產(chǎn)稅類
D.特定行為稅類
【答案】C
【解析】財(cái)產(chǎn)稅類是以法人和自然人擁有和歸其支配的財(cái)產(chǎn)為對象所征收的一類稅收，包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、契稅、耕地占用稅、船舶噸稅等稅種。
【真題7】下列稅種中采用超率累進(jìn)稅率方式征收的是( )。
A.增值稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.個(gè)人所得稅
D.土地增值稅
【答案】D
【解析】超率累進(jìn)稅率，即以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對率每超過一個(gè)級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計(jì)算征稅。目前，采用這種稅率的是土地增值稅。
【真題8】某企業(yè)2010年的銷售收入額為4000萬元，全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生40萬元。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為( )。
A.40萬元
B.24萬元
C.20萬元
D.16萬元
【答案】C
【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。由于40×60%>4000×5‰，因此，在結(jié)算企業(yè)所得稅時(shí)，該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為4000×5‰0=20萬元。
【真題9】扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處相應(yīng)稅款( )的罰款。
A.50%以上5倍以下
B.1倍以上5倍以下
C.50%以上3倍以下
D.1倍以上3倍以下
【答案】C
【解析】《稅收征收管理法》第69條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
【真題10】由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收
【答案】B
【解析】查定征收是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收的一種稅款征收方式。
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