四、案例分析題

　　61.(1)【答案及解析】C按規(guī)定一般納稅人抵扣進項稅需要取得符合規(guī)定的進項稅發(fā)票。本案中購買A商品取得了相應的抵扣依據，所以可以抵扣相應的進項l7 000。故選C。

　　(2)【答案及解析】D按規(guī)定抵扣進項稅的前提是取得合法的抵扣依據。題目中企業(yè)向小規(guī)模納稅人購買商品，由于未取得增值稅專用發(fā)票，所以不得抵扣進項稅。故選D。

　　(3)【答案及解析】D一般納稅人銷售商品計算增值稅銷項稅的依據是不合稅銷售額，但價外費用也是計算的依據和組成部分。所以本案中：16 320+1 170/(1+17%)×17%=l6 320+170=16 490。故選D。

　　(4)【答案及解析】C納稅人將“外購”商品用于職工福利，該進項不得抵扣。所以應該進項轉出l0×1000×17%=l 700，由于用途為職工福利，所以結轉到福利費的金額為10 000+1 700=11 700。故選C。

　　(5)【答案及解析】C對該企業(yè)進項總額為：l7 000—1 700=15 300;銷項稅為16 490。應納增值稅為16 490一15 300=1 190。故選C。

　　62.(1)【答案及解析】B根據《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定，會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出費用、債權債務賬目的登記工作。故選B。

　　(2)【答案及解析】C根據《會計法》規(guī)定，各單位是否設置會計機構，應當根據會計業(yè)務的需要來決定。故選C。

　　(3)【答案及解析】ACD一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計負責人(會計主管人員)監(jiān)交，如交接后發(fā)現問題仍應由原移交人員負責，原移交人員不應以會計資料已移交而推脫責任。故選ACD。

　　(4)【答案及解析】ACD原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章，C選項錯誤。故選ACD。

　　(5)【答案及解析】B該做法是錯誤的，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。故選B。

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