| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：計(jì)算分析題 |
| 第 7 頁(yè)：參考答案 |
四、計(jì)算分析題(本題共20分，每小題10分)
1.某公司2012年12月31日，年終“本年利潤(rùn)”賬戶貸方余額3000000元，利潤(rùn)分配的“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶貸方余額為250000元，經(jīng)股東大會(huì)決議利潤(rùn)分配方案為“本年提取10%的法定盈余公積金、提取5%的任意盈余公積金、向投資者分配利潤(rùn)900000元”。
要求：根據(jù)以上資料。對(duì)以下5個(gè)問(wèn)題分別作出正確的選擇。
(1)該公司提取法定盈余公積金的金額為( )元。
A.325000
B.300000
C.275000
D.185000
(2)該公司年末未分配利潤(rùn)的金額應(yīng)為( )預(yù)算內(nèi)。
A.250000
B.1650000
C.1900000
D.2350000
(3)該公司提取法定盈余公積金和任意盈余公積金時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。
A.本年利潤(rùn)
B.利潤(rùn)分配
C.資本公積
D.盈余公積
(4)該公司向投資者分配利潤(rùn)時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。
A.本年利潤(rùn)
B.利潤(rùn)分配
C.應(yīng)付股利
D.銀行存款
(5)該公司年終結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)“賬戶時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。
A.本年利潤(rùn)
B.利潤(rùn)分配
C.應(yīng)付股利
D.凈利潤(rùn)
2.2012年某公司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2012年度，該公司發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度計(jì)算的全年利潤(rùn)總額為1000000元，其中包括國(guó)庫(kù)券利息收人40000元。
(2)核定的全年計(jì)稅工資為800000元，全年實(shí)發(fā)工資850000元。
(3)用銀行存款實(shí)際繳納所得稅300000元。
注意：“應(yīng)交稅費(fèi)”科目均寫出二級(jí)明細(xì)科目。
(1)該公司2012年度應(yīng)納稅所得額為( )元。
A.1050000
B.960000
C.1010000
D.1090000
(2)該公司2012年度應(yīng)交所得稅為( )元。
A.252500
B.272500
C.240000
D.262500
(3)編制該公司確認(rèn)應(yīng)交所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為( )。
A.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 262500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 262500
B.借：所得稅費(fèi)用 252500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 252500
C.借：所得稅費(fèi)用 262500
貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 262500
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 252500
貸：所得稅費(fèi)用 252500
(4)編制該公司實(shí)際繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄( )。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 300000
貸：銀行存款 300000
B.借：銀行存款 300000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 300000
C.借：所得稅費(fèi)用 300000
貸：銀行存款 300000
D.借：銀行存款 300000
貸：所得稅費(fèi)用 300000
(5)該公司年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該編制為( )。
A.借：所得稅費(fèi)用 262500
貸：本年利潤(rùn) 262500
B.借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 252500
貸：所得稅費(fèi)用 252500
C借：所得稅費(fèi)用 262500
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 262500
D.借：本年利潤(rùn) 252500
貸：所得稅費(fèi)用 252500
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