四、案例分析題(本類題共l0小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。多選、錯選、不選均不得分。)

　　根據以下資料回答l—5題：

　　偉達公司2011年共實現稅前收入總額1 800萬元(其中包括產品銷售收入1 600萬元，國庫券利息收入200萬元)，發(fā)生各項成本費用共計1 250萬元。其中：合理的工資薪金總額1 75萬元，業(yè)務招待費90萬元，職工福利費45萬元，職工教育經費3萬元，公費經費9萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項準備金支出100萬元(均未經稅務部門批準)，其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。(企業(yè)說得稅稅率為25%)

　　1.根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，偉達公司2011年底的收入總額為()。

　　A.1600萬元

　　B.1800萬元

　　C.350萬元

　　D.550萬元

　　2.關于業(yè)務招待費，下列說法中正確的是()。

　　A.允許稅前扣除的業(yè)務招待費為8萬元

　　B. 允許稅前扣除的業(yè)務招待費為54萬元

　　C.超過允許稅前扣除部分的業(yè)務招待費，準予在以后納稅年度結轉扣除

　　D.超過允許稅前扣除部分的業(yè)務招待費，不得在以后納稅年度結轉扣除

　　3.關于職工教育經費和工會經費，下列說法中正確的是()。

　　A. 允許稅前扣除的職工教育經費支出為3萬元

　　B. 允許稅前扣除的職工教育經費支出為4.375萬元

　　C. 允許稅前扣除的工會經費為3.5萬元

　　D. 允許稅前扣除的工會經費為9萬元

　　4.關于稅收滯納金和準備金支出的計算，下列說法中錯誤的是()。

　　A.企業(yè)繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除

　　B.企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元

　　C.未經稅務部門核定的準備金支出不得稅前扣除

　　D.符合會計準則規(guī)定你給的準備金可以稅前扣除

　　5.關于所得稅的計算，下列說法錯誤的是()。

　　A.偉達公司的應納稅所得額為573萬元

　　B.偉達公司的應納稅所得額為458萬元

　　C.偉達公司的應納所得稅為ll4.5萬元

　　D.偉達公司的應納所得稅為l43.25萬元

　　根據以下資料回答6—10題：

　　郭某畢業(yè)于某大學，自從參加工作以來一直擔任辦公室文秘，堅守職責，兢兢業(yè)業(yè)，深受公司領導和同事們的好評。由于單位會計部門人手奇缺，公司領導要求郭某擔任財務部門的出納工作。領導認為，雖然郭某沒有取得會計從業(yè)資格證書，但出納并不屬于會計崗位，郭某工作能力強，很快就能適應。 郭某從事出納.工作半年后，參加了當年全省會計從業(yè)資格的統(tǒng)一考試，并取得了會計從業(yè)資格證書。后郭某因工作任勞任怨，刻苦鉆研業(yè)務，積極提出合理化建議，多次被公司評為先進會計工作者。

　　幾年后，郭某的丈夫在一家私營電子企業(yè)任總經理，在其丈夫的多次要求下，郭某將在工作中接觸到的公司新產品研發(fā)計劃及相關會計資料復印件提供給其丈夫，給公司造成了一定的損失，但尚不構成犯罪。公司認為她不易繼續(xù)擔任會計工作。

　　6.根據《會計從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，會計從業(yè)資格使用范圍中的工作崗 位，包括(　)。

　　A.稽核崗位

　　B.總會計師崗位

　　C.工作核算崗位

　　D.內部審計崗位

　　7.公司領導任用郭某擔任出納的行為，下列觀點正確的是(　)。

　　A.領導的決定不違反會計法律的規(guī)定

　　B.郭某應該實習l個月后上崗，不能立刻上崗

　　C.郭某應當取得會計從業(yè)資格證書后才能從事出納工作

　　D.出納崗位屬于會計從業(yè)資格的適用范圍

　　8.郭某因工作任勞任怨，刻苦鉆研業(yè)務，積極提出合理化建議，多次被公司評為先進會計工作者。體現了她具有(　)的會計職業(yè)道德。

　　A.愛崗敬業(yè)

　　B.客觀公正

　　C.提高技能 D.參與管理

　　9.郭某將公司新產品的研發(fā)資料復印件給其丈夫，給公司造成一定的損失，違背了(　)的會計職業(yè)道德。

　　A.客觀公正

　　B.誠實守信

　　C.廉潔自律

　　D.強化服務

　　10.對郭某違反會計職業(yè)道德的行為，可由(　)給予處罰。

　　A.財政部門

　　B.人民法院

　　C.本公司

　　D.會計職業(yè)組織

　　一、單項選擇題

　　1.【答案】D

　　【解析】根據《稅收征管法》及其實施細則規(guī)定，從事生產經營的納稅人應當自領取營 業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起l5日內按照國家有關部門規(guī)定設置賬簿。

　　2.【答案】B

　　【解析】出票人是依法定方式簽發(fā)票據并將票據交付給收款入的人。

　　3.【答案】D

　　【解析】審查本級總預算草案及本級預算執(zhí)行情況的報告由縣級以上地方各級人民代 表大會審查。

　　4.【答案】B

　　【解析】消費稅由國稅征收直接繳存于中央國庫。

　　5.【答案】C

　　【解析】銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉讓給他人，背書轉讓以不超過出票 金額的實際結算金額為限。

　　6.【答案】C

　　【解析】煙、酒、摩托車，應當征收消費稅。

　　7.【答案】C

　　【解析】14 408.08的中文大寫正確的是壹萬肆仟肆佰零捌元零捌分。

　　8，【答案】A

　　【解析】財政部門在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預算 管理的財政收入和支出活動。并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶進行清算。實現支付。

　　9.【答案】C

　　【解析】票據行為指出票、背書、承兌和保證。

　　10.【答案】A

　　【解析】企業(yè)未按照規(guī)定開具發(fā)票，由縣以上稅務機關責令改正，沒收違法所得并處以 10 000元以下罰款。

　　11.【答案】A

　　【解析】根據《中華人民共和國消費稅法暫行條例》的規(guī)定，小汽車屬于征收消費稅范圍。

　　l2.【答案】B

　　【解析】會計職業(yè)組織是對會計職業(yè)道德進行自律管理與約束的機構。

　　13.【答案】D

　　【解析】單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員;會 計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

　　14.【答案】C

　　【解析】現金賬應做到日清月結。

　　15.【答案】D

　　【解析】財政部門代表國家對單位和單位中的相關人員的會計行為實施監(jiān)督檢查，及 對發(fā)現違法會計行為實施行政處罰，屬于會計工作的政府監(jiān)督。

　　16.【答案】D

　　【解析】納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營活動時.稅務機關為其核發(fā)的《外出經營 活動稅收管理證明》其有效期限一般為30日，最長不得超過l80日。

　　17.【答案】C

　　【解析】每一收支項目的數字指標必須運用科學的方法，依據充分確實的資料.并總結 出規(guī)律性.進行計算.不得假定、估算，更不能任意編造，體現了國家預算的可靠性。

　　18.【答案】c

　　【解析】財政部門及有關行政部門的工作人員徇私舞弊，情節(jié)特別嚴重的，處五年以上 十年以下的有期徒刑。

　　19.【答案】B

　　【解析】由注冊會計師及其所在的會計師事務所依法對委托單位的經濟活動進行審計、鑒證的跨種監(jiān)督制度，稱為會計工作的社會監(jiān)督。-

　　20. 【答案】A

　　【解析】會計機構負責人因調動工作或離職辦理交接手續(xù)的，單位負責人負責監(jiān)交。

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