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四、案例分析題
1.(1)【答案及解析】B盛潤(rùn)公司年末向?qū)氺`公司開具發(fā)票來完成減虧任務(wù)的行為是無中生有，屬于偽造。故選B。
(2)【答案及解析】BC考核權(quán)責(zé)發(fā)生制和會(huì)計(jì)信息可比性質(zhì)量要求。B、C項(xiàng)符合題意，故選BC。
(3)【答案及解析】BD這是關(guān)于交接的基本規(guī)定。A項(xiàng)是錯(cuò)誤的，因?yàn)闀?huì)計(jì)人員變更必須要交接工作;小王與小張之間交接應(yīng)由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)監(jiān)交，而不是由副總經(jīng)理監(jiān)交，C項(xiàng)是錯(cuò)誤的，故選BD。
(4)【答案及解析】C檔案部門提出的銷毀意見，不符合規(guī)定，沒到規(guī)定期限，A錯(cuò);副經(jīng)理不能批準(zhǔn)，要有單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷，B錯(cuò);C對(duì);總賬、日記賬都不是永久保管，總賬15年，日記賬25年，D錯(cuò)。
(5)【答案及解析】ABCD法定代表人承擔(dān)第一責(zé)任，A錯(cuò);財(cái)務(wù)部長(zhǎng)不承擔(dān)全部責(zé)任，B錯(cuò);王某屬主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理，不要求持有上崗證;李某的證書應(yīng)當(dāng)?shù)蹁N，不是根據(jù)情節(jié)，C錯(cuò);參加銷毀會(huì)計(jì)檔案的人員不一定都構(gòu)成犯罪，D錯(cuò)。故選ABCD。
2.(1)【答案及解析】BC本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目稅率。A項(xiàng)稅率為10%，D項(xiàng)稅率為3%，故選BC。
(2)【答案及解析】AC本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(3 000-200)×3%=84(萬元)。應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅=200×3%=6(萬元)。故選AC。
(3)【答案及解析】A本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。納稅人銷售其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以銷售不動(dòng)產(chǎn)的全部收入減去購置不動(dòng)產(chǎn)的原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(1 300-700)×5%=30(萬元)。故選A。
(4)【答案及解析】A本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。招待所取得客房收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=30×5%=1.5(萬元)，歌廳舞廳收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=55×10%=5.5(萬元)。故選A。
(5)【答案及解析】AD本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向該土地或不動(dòng)產(chǎn)的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳稅。故選AD。
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