四、案例分析題(本類題共2道題，每道題10分，共20分。)

　　1.深圳市盛潤公司主管財務會計工作的副總經(jīng)理王某召集財務部部長李某及相關(guān)人員開會，重點研究年度財務決算的相關(guān)事宜，同時財務部匯報幾項工作，由領(lǐng)導決定。以下是會議期間的部分發(fā)言：

　　王某：受金融危機的影響，公司今年的內(nèi)銷及外銷均大幅度下滑，虧損已成定局。財務部正在準備編制年報，希望李部長組織相關(guān)專業(yè)人員多想方法，盡量減少虧損，以完成上級年初下達的考核指標。李部長，你們現(xiàn)在有什么具體打算和措施?

　　李某：根據(jù)財務部的初步測算，今年的收入同比下降21%，成本費用卻上升3%，要完成上級年初下達的減虧目標十分困難。目前只能采取一些技術(shù)處理，考慮可以采取三項措施：一是寶靈公司是與我們有長期合作關(guān)系的大客戶，可以與其協(xié)商，年末先向?qū)氺`開銷售發(fā)票1020萬元，明年再用退貨名義沖回，公司估計能減虧5%;二是可以延長固定資產(chǎn)折舊年限，從而減少折舊費用，估計能減虧2%;三是我們的長期借款離到期還有很長時間，今年情況特殊，可以暫不計提利息，使財務費用減少125萬元，減虧1%。如果綜合采取上述三項措施，預計可以實現(xiàn)今年的減虧目標。

　　王某：我看李部長的三項措施很有效，就按李部長的方案執(zhí)行吧。另外，關(guān)于出納員小王辭職的事以及銷毀會計檔案的事，也順便定一下，李部長再介紹一下情況。

　　李某：出納員小王前一段時間跳槽到一家外資企業(yè)，走得十分匆忙，沒來得及辦理交接，但我已經(jīng)看過賬了，沒有問題，現(xiàn)在出納工作已有小張接替，工作過度十分平穩(wěn)。王某：好的，沒有問題，讓小張好好干。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)盛潤公司年末向?qū)氺`公司開具發(fā)票來完成減虧任務的行為屬于(　)。

　　A.變造會計憑證

　　B.偽造會計憑證

　　C.私設會計賬簿

　　D.隱匿會計賬簿

　　(2)下列說法中正確的有(　)。

　　A.盛潤公司調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限的行為屬于正常的會計正常變更

　　B.盛潤公司調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限的行為屬于隨意變更會計方法

　　C.盛潤公司不計提長期借款利息違反了權(quán)責發(fā)生制

　　D.盛潤公司不計提長期借款利息符合《會計法》的要求

　　(3)關(guān)于會計人員交接，下列說法中正確的有(　)。

　　A.小王與小張不用辦理交接手續(xù)

　　B.小王與小張需要辦理交接手續(xù)

　　C.小王與小張之間的交接應由副總經(jīng)理王某監(jiān)交

　　D.小王與小張之間的交接應由財務部長李某監(jiān)交

　　(4)關(guān)于會計檔案銷毀，下列說法中正確的有(　)。

　　A.檔案部門提出的銷毀會計檔案事項，符合《會計檔案管理辦法》規(guī)定

　　B.經(jīng)副總經(jīng)理王某批準后，檔案科即可予以銷毀會計檔案

　　C.銷毀會計檔案應由檔案科和財務科共同派員監(jiān)銷

　　D.總賬和日記賬應永久保存

　　(5)假定財政部門在會計信息質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)并追究相關(guān)人員責任，下列說法中錯誤的有(　)。

　　A.法定代表人(總經(jīng)理)沒有參加會議因而不承擔任何責任

　　B.財務部長李某應承擔全部責任

　　C.財政部門可以根據(jù)情節(jié)，吊銷王某和李某的會計從業(yè)資格證書

　　D.銷毀會計檔案的人員均應負刑事責任

　　2.新財公司主要從事建筑工程，某年開展了以下業(yè)務：

　　(1)承包本市某建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3 000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給甲建筑工程公司。年度工程項目全部完工，新財公司取得工程款3 000萬元，并支付甲建筑工程公司200萬元工程款。

　　(2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購置原價700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1 300萬元。

　　(3)新財公司所屬招待所(獨立核算)取得客房收入30萬元，取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別核算。

　　已知：新財公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%。要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問題。

　　(1)新財公司開展的上述業(yè)務中適用5%營業(yè)稅稅率的有(　)。

　　A.招待所歌廳舞廳收入

　　B.招待所客房收入

　　C.轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房

　　D，承包建筑工程項目

　　(2)下列關(guān)于新財公司開展承包建筑工程應繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是(　)。

　　A.應繳納營業(yè)稅稅額84萬元

　　B.應繳納營業(yè)稅稅額90萬元

　　C.應代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元

　　D.應代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元

　　(3)新財公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅稅額為(　)。

　　A.30萬元

　　B.65萬元

　　C.18萬元

　　D.39萬元

　　(4)新財公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應繳納的營業(yè)稅稅額為(　)。

　　A.7萬元

　　B.1.5萬元

　　C. 4.25萬元

　　D.5.5萬元

　　(5)下列關(guān)于新財公司營業(yè)稅納稅地點的說法中，正確的有(　)。

　　A.新財公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應當向辦公用房所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

　　B.新財公司承包建筑工程項目，應當向單位所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

　　C.新財公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應當向單位所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

　　D.新財公司承包建筑工程項目，應當向建筑工程項目所在地主管稅務機關(guān)申報納稅