(三)填空題

　　1、貨幣資金的內(nèi)容包括 (　　)、(　　) 和(　　)三項(xiàng)。

　　2、貨幣資金是資金的原始形態(tài)，它的基本特點(diǎn)是(　　)和(　　)。

　　3.按承兌方式不同，商業(yè)匯票有兩種，即(　　)和(　　)。

　　4.在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短少時(shí)應(yīng)借記(　　)帳戶。

　　5.企業(yè)庫存現(xiàn)金的收支、結(jié)存情況，一般設(shè)置(　　)賬戶反映。其余額在(　　)方。

　　6.若排除了記賬錯(cuò)誤，銀行存款帳面余額與銀行對賬單余額不相等可以肯定是由于(　　)引起的。

　　7.匯兌損益的確認(rèn)有兩種基本方法：一是以(　　)為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)了(　　)原則;二是(　　)為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)了(　　)原則。

　　(四)簡答題

　　1.庫存現(xiàn)金的使用范圍主要有哪些?

　　2.企業(yè)外匯的核算應(yīng)符合哪些要求?

　　3.什么是外匯統(tǒng)賬制?

　　4.什么是外匯分賬制?

　　(五)核算和計(jì)算題

　　1、 [目的]：練習(xí)現(xiàn)金的核算。

　　[資料]：以下是華發(fā)企業(yè)19××年11月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　1) 簽發(fā)現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金1500元，以備零星支出。

　　2) 采購員張林出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元。

　　3) 行政部門報(bào)銷辦公用品45元，用現(xiàn)金支付。

　　4) 收到海天公司交來出租包裝物押金30元。

　　5) 采購員李明出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)430元，并交回余額70元，結(jié)清預(yù)借款。

　　[要求]：編制以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。

　　2、[目的]：練習(xí)銀行存款、其他貨幣資金和各種結(jié)算方式的核算。

　　[資料]：紅日工廠19××年6月30日銀行存款余額105 000元，其他貨幣資金余額15 000元，該廠7月份發(fā)生有關(guān)銀行存款的收、付業(yè)務(wù)如下：

　　1) 銷售A產(chǎn)品100件，售價(jià)每件150元，貨款已由銀行劃入本企業(yè)賬戶。

　　2) 預(yù)付第三季度保險(xiǎn)費(fèi)2 800元，已由銀行轉(zhuǎn)賬劃出。

　　3) 采購員在外地采購，以外埠存款支付材料款9 500元。

　　4) 銷售B產(chǎn)品200件，每件售價(jià)100元，對方單位出具商業(yè)承兌匯票。約定3個(gè)月到期后付款。

　　5) 上月簽發(fā)的銀行匯票存款3 000元，因未能采購到所需物資申請退款。銀行同意退款，轉(zhuǎn)入結(jié)算戶存款。

　　6) 因到廣州采購需要，委托銀行匯出存款45 000元，在廣州工商行開立臨時(shí)存款戶。

　　7) 從科海工廠采購材料一批，計(jì)價(jià)40 000元，開出付款期半年的商業(yè)承兌匯票結(jié)算材料貨款。

　　8) 收到購貨單位送來支付其所欠貨款1 000元的轉(zhuǎn)賬支票一張，已存入銀行。

　　9) 開出轉(zhuǎn)賬支票一張，預(yù)付購料款25 000元。

　　10) 接到銀行轉(zhuǎn)來托收承付付款通知，承付期已到，付購料款5 000元。

　　11) 在廣州采購材料一批，計(jì)價(jià)45 000元，從廣東臨時(shí)存款戶中支付貨款。

　　[要求]： 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。

　　3、[目的]：練習(xí)外幣的核算。

　　[資料]：海虹公司采用外幣統(tǒng)賬制核算外幣，以下為該公司19××年5月的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　1) 出口商品一批，收到貨款100 000美元(記賬匯率為8.52元)

　　2) 從國外購進(jìn)材料一批，價(jià)值35 000美元，從中國銀行購入美元支付材料款。(記賬匯率為8.52元)

　　3) 支付外籍經(jīng)理上月工薪3000美元，以銀行外幣支票支付。(記賬匯率為8.52元)

　　4) 本月未銀行存款美元戶余額40000美元，其賬面匯率為8.30元。

　　[要求]：根據(jù)以上情況做會計(jì)分錄。