如果公司大量存在以下18個異常行為，就離虛開發(fā)票不遠(yuǎn)了!小伙伴們一定要注意啦~

　　1、開票時經(jīng)常換單位名字，多為商貿(mào)企業(yè);

　　2、發(fā)票開具后大量作廢等;

　　3、公司的稅務(wù)大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于90%;

　　4、登記信息雷同，企業(yè)法人、財務(wù)人員、辦稅人員多為同一人;

　　5、商貿(mào)公司購進(jìn)與銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的;

　　6、發(fā)票連續(xù)多次增量增版;

　　7、存在大量紅字普通發(fā)票、隨意開具紅字發(fā)票來沖減以往年度的藍(lán)字發(fā)票;

　　8、資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過5次;

　　9、一定時間內(nèi)開具增值稅發(fā)票金額突增;

　　10、成立時間短，成立時間多在半年以內(nèi)，但營業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大;

　　11、登記地址多為住宅小區(qū)某樓層某室，明顯不適合對外經(jīng)營;

　　12、法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中;

　　13、生產(chǎn)能耗如電費情況與銷售情況嚴(yán)重不符的;

　　14、公司多為認(rèn)繳制或者實收資本多為較低金額;

　　15、多戶企業(yè)登記法人為同一人，且稅務(wù)登記信息中所留的手機(jī)號碼也為同一個手機(jī)號;

　　16、連續(xù)同時辦理稅務(wù)登記或一般納稅人認(rèn)定的多家企業(yè);

　　17、公司所屬行業(yè)屬于虛開高危行業(yè)，稅務(wù)局建立了2個庫(高風(fēng)險行業(yè)庫、注冊地址風(fēng)險庫);

　　18、法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人曾擔(dān)任非正常戶的負(fù)責(zé)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人、且法人與財務(wù)負(fù)責(zé)人交叉擔(dān)任。

　　關(guān)于開票的規(guī)定

　　《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條

　　開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

　　任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：

　　(一)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;

　　(二) 讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;

　　(三) 介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

　　什么是虛開發(fā)票

　　《最高人民法院關(guān)于適用<全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定>的若干問題的解釋》

　　具有下列行為之一的，屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”：

　　(1)沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票;

　　(2)有貨物購銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票;

　　(3)進(jìn)行了實際經(jīng)營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。

　　虛開發(fā)票會有什么后果

　　《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條

　　違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　《中華人民共和國刑法》第二百零五條

　　【虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪;虛開發(fā)票罪】

　　虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

　　單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

　　學(xué)會這四招，財務(wù)再也不用擔(dān)心收到虛開發(fā)票!

　　第一招

　　交易前——知己知彼，防患未然

　　納稅人在購進(jìn)貨物時，一定要提高防范意識，從思想上重視虛開發(fā)票問題，有意識地規(guī)避取得虛開發(fā)票的風(fēng)險。建議納稅人在交易前對交易對方做必要的了解，通過對交易對方經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、企業(yè)資質(zhì)等相關(guān)情況的考察，評估相應(yīng)的風(fēng)險。

　　一旦發(fā)現(xiàn)供貨企業(yè)提供的貨物有異常，就應(yīng)當(dāng)引起警惕，做進(jìn)一步的追查，可以要求供貨企業(yè)提供有關(guān)的證明材料，對有重大疑點的貨物，盡量不要購進(jìn)。

　　小竅門：納稅人可以利用全國組織機(jī)構(gòu)信息核查系統(tǒng)(http://www.nacao.org.cn)核實交易對方的企業(yè)信息!

　　第二招

　　交易中——銀行劃款，有跡可循

　　建議納稅人盡量通過銀行賬戶將貨款劃撥到交易對方的銀行賬戶內(nèi)，在這個過程中，納稅人可再次對購進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督審查，如果對方提供的銀行賬戶與發(fā)票上注明的信息不符，就應(yīng)當(dāng)引起警惕，暫緩付款，對購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行進(jìn)一步審查。

　　第三招

　　收票時——火眼金睛，識破風(fēng)險

　　建議納稅人仔細(xì)比對發(fā)票信息。要求開票方提供有關(guān)資料，并仔細(xì)比對相關(guān)信息。

　　一是審查稅務(wù)登記證、出庫單、開具的發(fā)票、銀行賬戶上的企業(yè)名稱是否一致;

　　二是通過對方的一般納稅人登記相關(guān)憑證，審查對方是否具備一般納稅人資格;

　　三是通過對方的發(fā)票領(lǐng)購簿，審查開具的發(fā)票是否確實是對方領(lǐng)購的發(fā)票;

　　四是通過庫存商品賬、生產(chǎn)成本賬和有關(guān)憑證，審查購進(jìn)的貨物是否是對方購進(jìn)或生產(chǎn)的貨物。

　　如果對取得的發(fā)票存在疑問，應(yīng)當(dāng)暫緩付款和申報抵扣有關(guān)進(jìn)項稅金，及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助查證。尤其是對大額購進(jìn)貨物，或者是長期供貨的單位，更應(yīng)當(dāng)作重點審查。

　　第四招

　　交易后——留存證據(jù)，避免損失

　　企業(yè)在購進(jìn)貨物時要重視取得和保存有關(guān)的證據(jù)，一旦對方故意隱瞞有關(guān)銷售和開票的真實情況，惡意提供增值稅專用發(fā)票，給自身造成了經(jīng)濟(jì)損失，可以依法向?qū)Ψ阶穬斢捎谔峁┨撻_發(fā)票而帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

　　(來源：河北國稅、扁鵲財院、博稅堂、郝老師說會計以及網(wǎng)絡(luò)等)

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