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　　銀行存款日記賬與對賬單不同原因

　　將截止到清查日所有銀行存款的收付業(yè)務都登記入賬后，對發(fā)生的錯賬、漏賬應及時查清更正，再與銀行的對賬單逐筆核對。如果二者余額相符，通常說明沒有錯誤;如果二者余額不相符，則可能是企業(yè)或銀行一方或雙方記賬過程有錯誤或者存在未達賬項。

　　未達賬項，是指企業(yè)和銀行之間，由于記賬時間不一致而發(fā)生的一方已經入賬，而另一方尚未入賬的事項。未達賬項一般分為以下四種情況：

　　1.企業(yè)已收款記賬，銀行未收款未記賬的款項;

　　2.企業(yè)已付款記賬，銀行未付款未記賬的款項;

　　3.銀行已收款記賬，企業(yè)未收款未記賬的款項;

　　4.銀行已付款記賬，企業(yè)未付款未記賬的款項。

　　上述任何一種未達賬項的存在，都會使企業(yè)銀行存款日記賬的余額與銀行開出的對賬單的余額不符。所以，在與銀行對賬時首先應查明是否存在未達賬項，如果存在未達賬項，應該編制“銀行存款余額調節(jié)表”，據(jù)以調節(jié)雙方的賬面余額，確定企業(yè)銀行存款實有數(shù)。

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