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現(xiàn)金收支的基本要求與內(nèi)部控制
【大綱要求】掌握
(一)現(xiàn)金收支的基本要求
1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于“當(dāng)日”送存銀行;如當(dāng)日送存確有困難，由“開戶銀行”確定送存時(shí)間。
2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。(不得“坐支”現(xiàn)金)
相對(duì)禁止：因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)。
3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位“財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4.因采購地點(diǎn)不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位“財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
(二)建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制
1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
2.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對(duì)審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向“審批人的上級(jí)授權(quán)部門”報(bào)告。
3.“單位負(fù)責(zé)人”對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
【例題·判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行;如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。( )
【正確答案】×
【答案解析】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;如當(dāng)日確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。
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