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對(duì)賬
對(duì)賬就是核對(duì)賬目，是對(duì)賬簿記錄所進(jìn)行的核對(duì)工作。
對(duì)賬一般可以分為賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)。
(一)賬證核對(duì)
賬簿是根據(jù)經(jīng)過(guò)審核之后的會(huì)計(jì)憑證登記的，但實(shí)際工作中仍有可能發(fā)生賬證不符的情況，記賬后，應(yīng)將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證核對(duì)，核對(duì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。
(二)賬賬核對(duì)
賬賬核對(duì)是指核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。
1.總分類(lèi)賬簿之間的核對(duì)
全部賬戶(hù)本期借方發(fā)生額合計(jì)=全部賬戶(hù)本期貸方發(fā)生額合計(jì)
全部賬戶(hù)的借方期初余額合計(jì)=全部賬戶(hù)的貸方期初余額合計(jì)
全部賬戶(hù)的借方期末余額合計(jì)=全部賬戶(hù)的貸方期末余額合計(jì)
2.總分類(lèi)賬簿與所屬明細(xì)分類(lèi)賬簿核對(duì)
總分類(lèi)賬各賬戶(hù)的期末余額應(yīng)與其所屬的各明細(xì)分類(lèi)賬的期末余額之和核對(duì)相符。
(1)總分類(lèi)賬戶(hù)的期初余額=所屬的明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的期初余額之和
(2)總分類(lèi)賬戶(hù)的本期借方發(fā)生額=所屬的明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的本期借方發(fā)生額之和
(3)總分類(lèi)賬戶(hù)的本期貸方發(fā)生額=所屬的明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的本期貸方發(fā)生額之和
(4)總分類(lèi)賬戶(hù)的期末余額=所屬的明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的期末余額之和
3.總分類(lèi)賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)
檢查現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬的期末余額，與現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額是否相符。
4.明細(xì)分類(lèi)賬簿之間的核對(duì)
會(huì)計(jì)部門(mén)有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)的明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管部門(mén)或使用部門(mén)的明細(xì)賬定期核對(duì)，以檢查其余額是否相符。
(三)賬實(shí)核對(duì)
賬實(shí)核對(duì)是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對(duì)。
(1)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)逐日核對(duì)是否相符;
(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額定期核對(duì)是否相符;
(3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額定期核對(duì)是否相符;
(4)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄核對(duì)是否相符等。
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