>>>>2015會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》考點速記

　　第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

　　一.銀行結(jié)算賬戶的概念與分類

　　銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

　　銀行結(jié)算賬戶的類別有：(1)基本存款賬戶·(2)一般存款賬戶;(3)專用存款賬戶;(4)臨時存款賬戶;(5)個人銀行結(jié)算賬戶;(6)異地銀行結(jié)算賬戶。

　　二.銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則

　　銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則是：(1)一個基本賬戶原則;(2)自主選擇原則;(3)守法合規(guī)原則;(4)存款信息保密原則。

　　三.銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷

　　(一)銀行結(jié)算賬戶的開立

　　存款人開立的銀行結(jié)算賬戶，需要核準的，應及時報送中國人民銀行當?shù)胤种�行核準，不需要核準的，應在開戶之后的法定期限內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种�行備案�?/P>

　　(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

　　存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明;開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种�行報告�?/P>

　　(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

　　存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的;(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址，需要變更開戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

　　存款人有本條第(1)、(2)項情形的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

　　四.違反銀行賬戶管理法律制度的法律責任

　　(一)存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶時有法定違法行為時，非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以l000元的罰款;經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以l萬元以上3萬元以下的罰款，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

　　(二)存款人使用銀行結(jié)算賬戶時，有違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶、支取現(xiàn)金、利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務、出租、出借銀行結(jié)算賬戶、從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶等行為時，非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元罰款;經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。存款人未在法定期限內(nèi)將變更事項通知銀行的，給予警告并處以1000元的罰款。

　　(三)偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款;屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。(四)銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中有法定違法行為時，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款，對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分;情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務許可證;構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

　　(五)銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中有法定違法行為時，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款;對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分，情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，構成犯罪的。移交司法機關依法追究刑事責任。

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