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第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算

　　(一)現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點

　　1.現(xiàn)金結(jié)算的概念

　　現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟往來中，直接使用現(xiàn)金進行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。

　　基本規(guī)定：國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。減少使用現(xiàn)金。

　　2.現(xiàn)金結(jié)算的特點

　　基本特點：直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費用較高。

　　(二)現(xiàn)金結(jié)算的渠道

　　1.付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人;

　　2.付款人委托銀行、非銀行金融機構(gòu)或者非金融機構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。

　　(三)現(xiàn)金結(jié)算的范圍

　　企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(1)支付職工工資、津貼;

　　(2)支付個人勞務(wù)報酬;

　　(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

　　(4)支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;

　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　(7)結(jié)算起點以下的零星支出;

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　【提示1】結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。

　　【提示2】上述結(jié)算起點定為1000元，除(5)、(6)兩項外。開戶單位支付給個人的款項中.超過使用現(xiàn)金限額部分，應(yīng)當(dāng)以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審查后，予以支付現(xiàn)金。

　　(四)現(xiàn)金使用的限額

　　現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星支付.按規(guī)定允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。

　　1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際情況來核定。

　　2.限額一般不超過3～5天的日常零星開支的需要量。

　　3.邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，可以放寬限額，可以多于5天，但不得超過I5天的日常零星開支。(≤15天)

　　4.對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

　　5.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

　　(五)現(xiàn)金收支的基本要求

　　1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;如當(dāng)日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

　　2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。(不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金)

　　3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　4.因采購地點不固定等其他特殊情況，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　5.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”。(常識判斷)

　　【例題1•判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行;如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;如當(dāng)日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

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