| 第 1 頁(yè)：高頻考點(diǎn)1 支付結(jié)算的原則和要求 |
| 第 2 頁(yè)：高頻考點(diǎn)2 銀行結(jié)算賬戶 |
| 第 3 頁(yè)：高頻考點(diǎn)3 支票 |
| 第 4 頁(yè)：高頻考點(diǎn)4 商業(yè)匯票 |
| 第 5 頁(yè)：高頻考點(diǎn)5 非票據(jù)結(jié)算方式 |
高頻考點(diǎn)2-2：銀行結(jié)算賬戶
(一)核準(zhǔn)制與備案制
1.經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)方可開(kāi)立的賬戶：
(1)基本存款賬戶;
(2)臨時(shí)存款賬戶(驗(yàn)資賬戶除外);
(3)預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶;
(4)QFII專用存款賬戶。
2.開(kāi)立其他賬戶的，應(yīng)于開(kāi)戶之日起5日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>
(二)各類賬戶的基本規(guī)定
1.基本存款賬戶
(1)基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。
(2)存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金“收付”及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶進(jìn)行。
(3)一個(gè)存款人只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶
2.一般存款賬戶
(1)一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
(2)一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付;該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
(3)開(kāi)立基本存款賬戶的存款人都可以開(kāi)立一般存款賬戶，且沒(méi)有數(shù)量限制。
3.專用存款賬戶
(1)專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶;如單位銀行卡賬戶、財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶等。
(2)單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入;該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
4.臨時(shí)存款賬戶
(1)可以申請(qǐng)開(kāi)立的情形：
�、僭O(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);
②異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);
�、圩�(cè)驗(yàn)資;
�、芫惩�(含港澳臺(tái))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
(2)臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付;但為驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。
(3)臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
5.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
(1)可以申請(qǐng)開(kāi)立的情形
�、偈褂弥�、銀行卡、電子支付等信用支付工具的;
�、谵k理匯兌、定期借記(如代付水電費(fèi))、定期貸記(如代發(fā)工資)、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。
(2)單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，且每筆“超過(guò)5萬(wàn)元”的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。
6.異地銀行結(jié)算賬戶
存款人有下列情形之一的，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：
(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開(kāi)立基本存款賬戶的;
(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的;
(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的;
(4)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的;
(5)自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。
(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷事由
存款人有下列情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：
1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;
2.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;
3.因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的;
4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
【例題1·單選題】下列各項(xiàng)中，可用于支付工資及獎(jiǎng)金的賬戶是( )。
A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶
【答案】B
【例題2·單選題】甲市某電臺(tái)為在乙市從事拍攝工作而設(shè)立了臨時(shí)機(jī)構(gòu)，并在乙市某銀行開(kāi)立了銀行賬戶，則該銀行賬戶屬于( )。
A.基本存款賬戶 B.臨時(shí)存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.一般存款賬戶
【答案】B
【例題3·判斷題】根據(jù)需要，一個(gè)單位可以開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶。 ( )
【答案】×
【例題4·判斷題】一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)設(shè)賬戶的，可以在這幾家銀行開(kāi)設(shè)的任何一個(gè)賬戶支取現(xiàn)金。( )
【答案】×
【例題5·多選題】下列存款人中，需要向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)的有( )。
A.被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B.遷址需要變更開(kāi)戶銀行
C.到外地臨時(shí)經(jīng)營(yíng) D.宣告破產(chǎn)
【答案】ABD
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