| 第 1 頁：第一節(jié) 概述 |
| 第 2 頁：第二節(jié) 現(xiàn)金管理 |
| 第 3 頁：第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 |
| 第 4 頁：第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式 |
第二節(jié) 現(xiàn)金管理
一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍：
(1)職工工資、津貼
(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬;
(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金
(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出
(5)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質(zhì)的價(jià)款
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)
(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)為1000元)
(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出
除5、6外，支付現(xiàn)金每人每次不得超過1000元，結(jié)算起點(diǎn)1000元，需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后，報(bào)國務(wù)院備案。
二、現(xiàn)金使用的限額(由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要核定)：一般3-5天零星開支確定，邊遠(yuǎn)不得超過15天數(shù)額;需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定
三、現(xiàn)金收支的基本要求：1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行;2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行支取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(稱為坐支)3.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他必須使用現(xiàn)金的，開戶單位向開戶銀行申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金
4.開戶單位不能白條頂庫;不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)利用銀行臧虎代其他單位和個(gè)人存入或者支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;不準(zhǔn)保留帳外公款(小金庫);不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等
四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制：逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目日清月結(jié)，賬款相符。
1.為了加強(qiáng)對(duì)單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，財(cái)政部印發(fā)了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》
2.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全全整負(fù)責(zé)。
3.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作
4.單位不得由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程
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