高頻考點4-3：國庫集中收付制度

　　(一)國庫單一賬戶體系

　　1.國庫單一賬戶

　　由財政部門在中國人民銀行開設，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和財政支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶進行清算，實現(xiàn)支付。

　　2.財政部門零余額賬戶

　　由財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。

　　3.預算單位零余額賬戶

　　(1)由財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設，用于財政授權(quán)支付和清算。

　　(2)可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及經(jīng)財政部門批準的特殊款項;不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　4.預算外資金財政專戶

　　由財政部門在商業(yè)銀行開設，用于記錄、核算和反映預算外資金的收入支出活動，并用于預算外資金的日常收支清算。

　　5.特設專戶

　　經(jīng)國務院和省級人民政府批準或授權(quán)財政部門批準開設，用于記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。

　　(二)財政收入收繳方式

　　1.直接繳庫，是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

　　2.集中匯繳，是指由征收機關(guān)依法將所收的應繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。

　　(三)財政支出支付方式

　　1.財政直接支付

　　由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務的供應商等)或用款單位(即具體申請和使用財政性資金的預算單位)賬戶。

　　2.財政授權(quán)支付

　　預算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準的預算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

　　【例題1﹒單選題】可以向單位的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及經(jīng)財政部門批準的特殊款項的賬戶是( )。

　　A.財政部門零余額賬戶 B.預算單位零余額賬戶

　　C.預算外資金財政專戶 D.特設專戶

　　【答案】B

　　【例題2﹒單選題】根據(jù)國庫集中收入制度的規(guī)定，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算的賬戶是( )。

　　A. 預算單位的零余額賬戶 B.財政部門的零余額賬戶

　　C.預算外財政資金專戶 D.特設專戶

　　【答案】B

　　【例題3﹒判斷題】直接繳庫，是指由征稅機關(guān)按有關(guān)法律規(guī)定，將所收的應繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。( )

　　【答案】×

　　【例題4﹒判斷題】財政直接支付是指由預算單位向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。( )

　　【答案】×

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