十六、成本

 

　　1.領(lǐng)用原材料

　　借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

　　——B產(chǎn)品

　　制造費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　貸：原材料

　　2.人工成本

　　借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

　　——B產(chǎn)品

　　制造費(fèi)用

　　管理費(fèi)用等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　3.固定資產(chǎn)折舊

　　借：制造費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　銷售費(fèi)用等

　　貸：累計(jì)折舊

　　4.制造費(fèi)用的分配

　　借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

　　——B產(chǎn)品

　　貸：制造費(fèi)用

　　5.產(chǎn)品完工入庫

　　借：庫存商品——A產(chǎn)品

　　——B產(chǎn)品

　　貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

　　——B產(chǎn)品

　　十七、利潤的形成

 

　　1.收入(利得)的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　營業(yè)外收入

　　貸：本年利潤

　　2.費(fèi)用(損失)的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　其他業(yè)務(wù)成本

　　營業(yè)稅金及附加

　　銷售費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　營業(yè)外支出

　　所得稅費(fèi)用

　　3.利潤的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配

　　十八、利潤的分配

 

　　1.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

　　若本年經(jīng)營虧損(本年利潤賬戶為借方余額)：

　　借： 利潤分配——未分配利潤

　　貸：本年利潤

　　一般情況下，不再進(jìn)行利潤分配。

　　若本年經(jīng)營盈利(本年利潤賬戶為貸方余額)：

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　進(jìn)入利潤分配程序

　　2.利潤分配的順序

　　提取法定盈余公積

　　提取任意盈余公積

　　向投資者分配利潤

　　3.提取法定盈余公積

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積

　　貸：盈余公積——法定盈余公積

　　4.提取任意盈余公積

　　借：利潤分配——提取任意盈余公積

　　貸：盈余公積——任意盈余公積

　　5.向投資者分配利潤

　　借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤

　　貸：應(yīng)付股利

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