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第三節(jié)　固定資產(chǎn)核算

　　固定資產(chǎn)是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的必要條件，正確管理和核算企業(yè)的固定資產(chǎn)，對于保護企業(yè)資產(chǎn)完整、保證企業(yè)再生產(chǎn)資金來源具有重要意義。固定資產(chǎn)核算模塊可以幫助企業(yè)進行固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)的核算和管理，生成固定資產(chǎn)卡片，按月反映固定資產(chǎn)的增加、減少、原值變化及其他變動并輸出相應(yīng)的增減變動明細賬，按月自動計提折舊，生成折舊分配憑證，同時輸出相關(guān)的報表和賬簿。

　　一、初始設(shè)置操作

　　1.設(shè)置固定資產(chǎn)類別

　　固定資產(chǎn)的種類繁多，規(guī)格不一。要強化固定資產(chǎn)管理、及時準(zhǔn)確作好固定資產(chǎn)核算，必須科學(xué)地建立固定資產(chǎn)的分類，為核算和統(tǒng)計管理提供依據(jù)。企業(yè)可根據(jù)自身的特點和管理要求，確定一個較為合理的資產(chǎn)分類方法。

　　●例9-17

　　設(shè)置固定資產(chǎn)類別。

　　編碼：04;名稱：房屋類;凈殘值率：5%;折舊方法：平均年限法(二)

　　▼操作演示

　　參見“操作演示\9-17.htm”。

　　2.設(shè)置部門檔案

　　建立部門檔案就是輸入企業(yè)各部門的部門編碼和部門名稱等信息，以便可以按部門進行折舊費用分配。部門檔案的設(shè)置在基礎(chǔ)設(shè)置中完成。

　　3.輸入固定資產(chǎn)原始卡片

　　固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)核算和管理的基礎(chǔ)依據(jù)。為保持歷史資料的連續(xù)性，必須將建賬日期以前的數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中。原始卡片的錄入不限制必須在第一個期間結(jié)賬前，任何時候都可以錄入原始卡片。原始卡片上所記錄的資產(chǎn)的開始使用日期一定小于固定資產(chǎn)系統(tǒng)的啟用日期。

　　●例9-18

　　輸入固定資產(chǎn)原始卡片。

　　▼操作演示

　　參見“操作演示\9-18.htm”。

　　二、日常使用操作

　　1.資產(chǎn)增減

　　資產(chǎn)增加是指以購進或通過其他方式增加企業(yè)資產(chǎn)。資產(chǎn)增加需要輸入一張新的固定資產(chǎn)卡片，與固定資產(chǎn)期初輸入相對應(yīng)。

　　資產(chǎn)減少是指資產(chǎn)在使用過程中，由于各種原因(如毀損、出售、盤虧等)退出企業(yè)，此時要做資產(chǎn)減少處理。資產(chǎn)減少需輸入資產(chǎn)減少卡片并說明減少原因。

　　●例9-19

　　2011年1月5日，企業(yè)購買了一臺打印機。

　　▼操作演示

　　參見“操作演示\9-19.htm”。

　　2.計提折舊

　　自動計提折舊是固定資產(chǎn)系統(tǒng)的主要功能之一。用戶可以根據(jù)錄入系統(tǒng)的資料，利用系統(tǒng)提供的“折舊計提”功能對各項資產(chǎn)每期計提一次折舊，并自動生成折舊分配表，然后制作記賬憑證，將本期的折舊費用自動登賬。

　　當(dāng)開始計提折舊時，系統(tǒng)將自動計提所有資產(chǎn)當(dāng)期折舊額，并將當(dāng)期的折舊額自動累加到累計折舊項目中。計提工作完成后，需要進行折舊分配，形成折舊費用。系統(tǒng)除了自動生成折舊清單外，同時還生成折舊分配表，從而完成本期折舊費用登賬工作。

　　系統(tǒng)提供的折舊清單顯示了所有應(yīng)計提折舊資產(chǎn)所計提的折舊數(shù)據(jù)額。

　　折舊分配表是制作記賬憑證，把計提折舊額分配到有關(guān)成本和費用的依據(jù)。折舊分配表有兩種類型：類別折舊分配表和部門折舊分配表。生成折舊分配表由“折舊匯總分配周期”決定，因此，制作記賬憑證要在生成折舊分配表后進行。

　　計提折舊遵循以下原則：

　　(1)在一個期間內(nèi)可以多次計提折舊，每次計提折舊后，只將計提的折舊累加到月初的累計折舊上，不會重復(fù)累計。

　　(2)若上次計提折舊已制單并傳遞到總賬系統(tǒng)，則必須刪除該憑證才能重新計提折舊。

　　(3)計提折舊后又對賬套進行了影響折舊計算功分配的操作，必須重新計提折舊，否則系統(tǒng)不允結(jié)賬。

　　(4)若自定義的折舊方法月折舊率或月折舊額出現(xiàn)負數(shù)，系統(tǒng)自動中止計提。

　　(5)資產(chǎn)的使用部門和資產(chǎn)折舊要匯總的部門可能不同。為了加強資產(chǎn)管理，使用部門必須是明細部門，而折舊分配部門不一定分配到明細部門。不同的單位處理可能不同，因此要在計提折舊后，分配折舊費用時作出選擇。

　　●例9-20

　　計提本月固定資產(chǎn)折舊，生成記賬憑證。

　　▼操作演示

　　參見“操作演示\9-20.htm”。

　　3.資產(chǎn)變動

　　資產(chǎn)的變動包括原值變動、部門轉(zhuǎn)移、使用狀況變動、使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值(率)調(diào)整、工作總量調(diào)整、累計折舊調(diào)整、資產(chǎn)類別調(diào)整和變動單管理等。

　　資產(chǎn)變動要求輸入相應(yīng)的“變動單”來記錄資產(chǎn)調(diào)整結(jié)果。

　　●例9-21

　　2011年1月31日，管理部的轎車A轉(zhuǎn)入財務(wù)部使用，變動原因：調(diào)撥。

　　▼操作演示

　　參見“操作演示\9-21.htm”。

　　4.固定資產(chǎn)賬表查詢

　　用戶可以通過系統(tǒng)提供的賬表管理功能，及時掌握資產(chǎn)的統(tǒng)計、匯總和其它各方面的信息。賬表包括賬簿、折舊表、統(tǒng)計表、分析表4類。

　　(1)賬簿

　　系統(tǒng)自動生成的賬簿包括(單個)固定資產(chǎn)明細賬、(部門、類別)明細賬、固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)總賬。這些賬簿以不同方式序時地反映了資產(chǎn)變化情況

　　(2)折舊表

　　系統(tǒng)提供了4種折舊表，即(部門)折舊計提匯總表、固定資產(chǎn)及累計折舊表和固定資產(chǎn)折舊計算明細表。通過該類表可以了解并掌握本企業(yè)所有資產(chǎn)本期、本年乃至某部門計提折舊及其明細情況。

　　(3) 統(tǒng)計表

　　統(tǒng)計表是由于管理資產(chǎn)的需要，按管理目的統(tǒng)計的數(shù)據(jù)。系統(tǒng)提供了7種統(tǒng)計表，即固定資產(chǎn)原值一覽表、固定資產(chǎn)統(tǒng)計表、評估匯總表、評估變動表、盤盈盤虧報告表、逾齡資產(chǎn)統(tǒng)計表和役齡資產(chǎn)統(tǒng)計表。

　　(4)分析表

　　分析表主要通過對固定資產(chǎn)的綜合分析，為管理者提供管理和決策依據(jù)。系統(tǒng)提供了4種分析表，即價值結(jié)構(gòu)分析表、固定資產(chǎn)使用狀況分析表、部門構(gòu)成分析表和類別構(gòu)成分析表。

　　●例9-22

　　查詢固定資產(chǎn)使用狀況分析表。

　　▼操作演示

　　參見“操作演示\9-22.htm”。

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