十、異地銀行結(jié)算賬戶

　　異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結(jié)算賬戶。

　　(一)使用范圍(注意多選)

　　(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的;

　　(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;

　　(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的;

　　(4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的;

　　(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

　　【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶(　)。

　　A.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的

　　B.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的

　　C.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的

　　D.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行存款賬戶：(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的;(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的;(4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的;(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

　　(二)開戶要求——了解

　　存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除向開戶銀行出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應出具下列相應的證明文件：

　　(1)經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

　　(2)異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的。應出具在異地取得貸款的借款合同。

　　(3)因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。

　　【例題·多選題】下列關(guān)于銀行賬戶的表述中，符合規(guī)定的的有(　)。

　　A.一般存款賬戶可以辦理工資等現(xiàn)金支取業(yè)務

　　B.基本存款賬戶可以辦理工資、獎金等現(xiàn)金支取業(yè)務

　　C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取

　　D.專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』一般存款賬戶不可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務。

　　十一、銀行結(jié)算賬戶的管理

　　(一)中國人民銀行的管理(央行)

　　1.負責監(jiān)督檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。

　　2.對銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實施監(jiān)控和管理。

　　3.負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。任何單位及個人不得偽造、變造及私自印制開戶登記證。

　　(二)銀行的管理(開戶銀行)

　　1.負責所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。

　　2.應明確專人負責銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負責對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報送存款人開、銷戶信息資料，建立健全開、銷戶登記制度，建立銀行賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。

　　銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。

　　3.應對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度。

　　4.應對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。

　　(三)存款人的管理(開戶的企業(yè)或個人)

　　加強對預留銀行簽章的管理。

　　十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則

　　(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰(對開戶單位的處罰)

　　區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。

　　對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元;

　　對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：

　　(1)1000元的罰款;

　　(2)1萬元以上3萬元以下的罰款;

　　(3)5千元以上3萬元以下的罰款。

　　違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項經(jīng)營性存款人處罰金額非經(jīng)營性存款人處罰金額

　　1.法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。1000元1000元

　　1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶;1萬元以上3萬元以下

　　2.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶;

　　3.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶;

　　4.違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證。

　　1.違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶;5000元以上3萬元以下的罰款

　　2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金;

　　3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務;

　　4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶;

　　5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。

　　【例題·多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有(　)。

　　A.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶

　　B.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金

　　C.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定變造開戶登記證

　　D.非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下罰款的有：(1)違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶;(2)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶;(3)違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。

　　(二)銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰(了解)

　　本節(jié)重點掌握：

　　1.銀行結(jié)算賬戶的分類

　　2.銀行結(jié)算賬戶的變更

　　3.銀行結(jié)算賬戶的撤銷

　　4.基本、一般、專用、臨時存款賬戶的使用范圍

　　5.臨時存款賬戶使用要注意的問題

　　6.哪些需要核準，哪些需要備案

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