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第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶

　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念

　　銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

　　銀行結(jié)算賬戶的特點：

　　1.辦理人民幣業(yè)務(wù)

　　2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)

　　3.是活期存款賬戶

　　二、銀行結(jié)算賬戶的分類

　　(一)銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。(注意多選題)

　　【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為(　)。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　『正確答案』ABCD

　　存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準制，必經(jīng)中國人民銀行核準后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證，但存款人因注冊驗資需要而開立的臨時存款賬戶不需要中國人民銀行核準。

　　財政部門為實行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶(簡稱預(yù)算單位零余額賬戶)按專用存款賬戶管理。

　　【例題·單選題】存款人開立存款賬戶，不需要實行核準制的是(　)

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.預(yù)算單位開立專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　『正確答案』B

　　『答案解析』存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(除存款人因注冊驗資需要而開立的臨時存款賬戶外)和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準制，因此，本題選B。

　　(二)銀行結(jié)算賬戶按照存款人的不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶

　　1.單位銀行結(jié)算賬戶——以單位名稱開立

　　個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或者經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

　　2.個人銀行結(jié)算賬戶——憑個人身份證以自然人名稱開立

　　個人因投資、消費使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

　　三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵守的基本原則

　　1.一個基賬戶原則

　　存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。

　　2.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則——除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外

　　3.守法合規(guī)原則

　　4.存款信息保密

　　除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。

　　【例題·多選題】銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵循的基本原則包括(　)。

　　A.一個基本賬戶原則

　　B.守法合規(guī)原則

　　C.存款信息保密原則

　　D.國家指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當遵守的基本原則包括：(1)一個基賬戶原則;(2)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則;(3)守法合規(guī)原則;(4)存款信息保密。

　　四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷

　　(一)銀行結(jié)算賬戶的開立

　　1.銀行結(jié)算賬戶的開立程序

　　中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。

　　【注意】

　　(1)對符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當?shù)胤中袀浒浮ｃy行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶的開戶銀行。

　　(2)存款人開立單位結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。(注意案例分析題)

　　【例題·單選題】銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起(　)個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

　　A.3

　　B.5

　　C.7

　　D.10

　　『正確答案』A

　　2.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)注意的問題

　　銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人(單位負責人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

　　(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

　　銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人姓名、單位法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。

　　1.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

　　2.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

　　3.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。

　　(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

　　1.撤銷事由(有以下情形之一的)：

　　(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

　　(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;

　　(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

　　(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

　　2.不得撤銷的情形

　　存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

　　3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷

　　開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

　　【例題·多選題】存款人有下列(　)情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

　　A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

　　B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

　　C.因遷址需要變更開戶銀行的

　　D.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

　　【例題·單選題】銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起(　)內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

　　A.60日

　　B.10日

　　C.30日

　　D.20日

　　『正確答案』C

　　『答案解析』開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

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